现代企业内部控制审计程序教案

内部操纵审计程序

二〇〇七年九月九日

目 录

1 前言 ................................................................................... 1

1.1 内部审计程序的编制基础.........................................................1

1.2 内部审计程序的内容简介.........................................................5

1.3 内部审计程序的使用讲明.........................................................7

2 正文 ................................................................................. 12

1.1.6 产成品发运...................................................................................30

1.1.7 销售入账和应收账款......................................................................32

1.1.8 销售退回......................................................................................36

1.1.9 售后服务和客户关系......................................................................38

1.1.10 客户档案的建立、更新和复核........................................................41

2.2 采购及费用.......................................................................43

1.1.11 业务流程概要..............................................................................43

1.1.12 供货商/承包商的选择和档案治理....................................................48

1.1.13 采购定价....................................................................................52

1.1.14 采购打算的订立，审批及修改........................................................54

1.1.20 业务流程概要..............................................................................69

1.1.21 原材料入库.................................................................................73

1.1.22 在产品和原材料的出库.................................................................73

1.1.23 在产品和产成品的入库.................................................................76

1.1.24 产成品出库.................................................................................77

1.1.25 存货的内部转移...........................................................................78

1.1.26 货品账目和盘点...........................................................................80

1.1.27 残次冷背存货的治理....................................................................82

1.1.28 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）.....................84

2.4 固定资产治理....................................................................86

1.1.35 固定资产的维护.........................................................................100

1.1.36 固定资产档案的治理..................................................................102

1.1.42 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止...................................119

1.1.43 人员的培训...............................................................................122

1.1.44 业绩考评..................................................................................124

2.6 资金治理.......................................................................125

1.1.45 业务流程概要............................................................................125

1.1.46 贷款治理..................................................................................128

1.1.47 现金治理..................................................................................131

2.6.4 票据治理....................................................................................136

2.6.5 股票债券的短期投资....................................................................138

2.6.6 电子银行支付的操纵....................................................................140