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企业内部审计程序的汇编.doc
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企业内部审计程序的汇编
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目 录
前言 ................................................................ 5
1.1 内部审计程序的编制基础...................................5
1.2 内部审计程序的内容简介.................................10
1.3 内部审计程序的使用讲明.................................15
2 正文 ............................................................ 22
2.1 收入.........................................................22
2.1.1 业务流程概要......................................................22
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批..........................34
2.1.3 客户信用政策的订立,审批,复核及修改................40
2.1.4 销售合同的订立和审批的操纵................................45
2.1.5 订单处理及开票的操纵.........................................50
2.1.6 产成品发运.........................................................59
2.1.7 销售入账和应收账款............................................64
2.1.8 销售退回............................................................73
2.1.9 售后服务和客户关系............................................77
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核..............................82
2.2 采购及费用.................................................87
2.2.1 业务流程概要......................................................87
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案治理............................97
2.2.3 采购定价..........................................................103
2.2.4 采购打算的订立,审批及修改..............................106
2.2.5 采购合同的订立,审批及修改..............................110
2.2.6 购货程序..........................................................115
2.2.7 应付账款和购货付款..........................................119
2.2.8 购货的入库和退回..............................................125
2.2.9 费用的处理(费用的审批,报销和截止)..............130
2.3 存货的治理...............................................133
2.3.1 业务流程概要....................................................133
2.3.2 原材料入库.......................................................150
2.3.3 在产品和原材料的出库.......................................150
2.3.4 在产品和产成品的入库.......................................154
2.3.5 产成品出库.......................................................158
2.3.6 存货的内部转移.................................................158
2.3.7 货品账目和盘点.................................................162
2.3.8 残次冷背存货的治理..........................................166
2.3.9 存货保安(存货保险、人员、防火通风、存放外仓等)
.................................................................................171
2.4 固定资产治理.............................................175
2.4.1 业务流程概要....................................................175
2.4.2 固定资产的购置及入帐(供应商选择).................185
2.4.3 固定资产的折旧.................................................192
2.4.4 固定资产的调用.................................................195
2.4.5 固定资产的租入.................................................198
2.4.6 固定资产的处置.................................................202
2.4.7 固定资产的维护.................................................205
2.4.8 固定资产档案的治理..........................................210
2.4.9 固定资产盘点....................................................214
2.5 人力资源治理.............................................218
2.5.1 业务流程概要....................................................218
2.5.2 人力资源档案治理..............................................231
2.5.3 薪金、津贴及社会保险.......................................235
2.5.4 时刻记录及休假.................................................240
2.5.5 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止...........245
2.5.6 人员的培训.......................................................252
2.5.7 业绩考评..........................................................256
2.6 资金治理..................................................259
2.6.1 业务流程概要....................................................259
2.6.2 贷款治理..........................................................270
2.6.3 现金治理..........................................................277
2.6.4 票据治理..........................................................286
2.6.5 股票债券的短期投资..........................................290
2.6.6 电子银行支付的操纵..........................................296
2.7 生产治理..................................................302
2.7.1 业务流程概要....................................................302
2.7.2 生产打算..........................................................311
2.7.3 生产流程(包括生产质量操纵、打算外生产)........314
2.7.4 次品和残料的操纵..............................................320
2.7.5 产品成本的核算和入账.......................................324
2.8 会计及预算治理..........................................329
2.8.1 业务流程概要....................................................329
2.8.2 会计政策的制定和审批.......................................338
2.8.3 凭证的订立及审批..............................................341
2.8.4 财务报表的制作、复核与治理..............................345
2.8.5 会计档案的存档(凭证、账簿和报表等)..............347
2.8.6 纳税申报和缴纳.................................................350
前言
1.1
内部审计程序的编制基础
本内部审计程序是一个通用化的程序,覆盖了要紧的审计
领域,其目的是供内部审计人员在其以后的内部操纵审计
工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内
操纵度的审计而非其它专门目的的审计。
本审计程序的编制是基于以下五项基础:
内部审计遵照国际内审实务标准施行
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qq_17201225
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