对全球司库体系下境外财资中心职能发展的思考.docx
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2023-11-19
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对全球司库体系下境外财资中心职能发展的思考
随着全球司库体系概念的普及，大型企业在境外设立财资中心，并将其作为集团公司重要的境外
资金集中管理平台。通过对集团司库体系建设相关文件的研究，同时结合大型跨国企业国际业务海外
部分发展规划和海外财资中心境外业务职能发展情况，我们发现大型跨国企业集团公司在境外司库业
务统一管理方面，应着力发展以下工作职能：
一、境外内部结算平台
内部结算又称内部定价结算，是指企业在内部各级经济核算单位按照内部结算的价格和一定的结
算形式，对企业提供的产品、物资以及服务进行结算，是落实内部经济核算制度、明确经济责任的重
要手段。
境外财资中心作为集团司库重要的境外抓手，应具备完善的内部结算职能。成员企业中涉及海外
业务的境内外公司均应在境外财资中心开立内部账户，参与海外集中结算。该模式下，成员企业利用
境外财资中心内部账户即可完成对外收付款、办理内部存款业务、申请内部贷款，无须开立外部银行
账户，更无须额外借助银行全球资金池产品进行复杂的外部账户授权，所形成的交易数据、存款数据
可直接内部生成并提交集团司库用于统筹分析。
境外内部账户可以接收外部业主汇款，收到汇款后，成员企业若已备案该笔境外收款业务，还可
以同名账户划转方式按需由境外划转至其境内账户，理论上不影响资金回境。整个过程在集团司库观
测下可视可控，在必要时甚至可以由境外财资中心直接划至国内财务公司内部账户，完全实现境外资
金的跨境灵活运转，将极大程度上帮助集团司库运作跨境资金。同时对于计划在境外用款的成员企业，
可以在境外财资中心内部账户安全存放其海外资金，不受时间限制，不受地域限制，避免收入资金回
国后再出国的多重手续，为集团跨境资金调剂节约手续成本。
跨国公司总部应将境外财资中心的境外主结算平台职能的实现工作纳入境外司库体系建设进程。
海外财资中心作为集团财资在海外的关键起点，应具备完备的外部结算功能。会员公司之中涉及境外
业务的境内外公司应在境外资金中心开立外部账户，参与境外分散结算。在该模式之下，会员企业可
以使用海外财资中心外部账户完成对外收付，办理外部存款业务，申请外部贷款，无须开立内部银行
账户，也无须额外使用银行全球资金池产品进行简单的内部账户授权，形成的交易数据和存款数据可
间接在外部生成，并提交给集团司库进行整体分析。
海外外部账户可以接收内部所有者的汇款。会员公司收到汇款之后，如已登记境外收款业务，也
可根据需要，通过同名账户转账方式从境外向境内账户转账，理论上不影响资金回笼，整个过程在集
团财务部的观察之下是可视的、可控的。适当时，甚至可以间接从海外财资中心划转至境内财务公司
外部账户，全面实现海外资金跨境敏捷操作，对集团财资跨境资金的运作有很大帮助。同时，对于计
划使用境外资金的会员公司，可以安全地将境外资金存入境外财资中心的外部账户，不受时间限制和
地域限制，避免了收益资金回国再出境的多重手续，为集团跨境资金转账节省了手续成本。
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