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税收收入结构与产业结构转型升级的关系解析
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税收收入结构与产业结构转型升级的关系解析
[摘 要]近年来,为了更好地应对经济发展新常态,我国不断深化税收体制改革,扎实推进“三
去一降一补”,旨在进一步推进产业结构的转型升级。而随着税收收入结构的调整,我国很多地区的
产业结构得到了一定的优化,布局愈发合理,但也有部分地区在产业结构转型升级方面没有得到良好
的发展。本文简单分析税收收入结构与产业结构转型升级的关系,在此基础上分析税收收入结构调整
对产业发展的重要意义,最后探讨在税收收入结构调整背景下产业结构转型升级的有效策略。
自 2009 年起,我国开始全面推行增值税转型改革,这次税制改革为我国经济的快速发展提供了
强大的助力。而随着我国社会经济逐渐步入发展的新常态,从 2019 年开始,我国进一步深化增值税
改革。深化增值税改革是党中央、国务院在面对新经济常态下经济下行压力时作出的一项重大战略决
策,旨在进一步加快我国社会经济发展新旧动能的转换。2023 年,全球经济逐渐复苏,将带来较大
的经济发展机会。但是相对而言,经济周期的波动往往具有一定的惯性,因此在国民经济发展方面,
预期减弱的问题仍然存在。基于此,分析税收收入结构与产业结构转型升级的关系,探讨促进产业结
构转型升级的策略对于实现产业更高质量的发展具有十分重要的意义。
1 税收收入结构与产业结构转型升级的关系分析
税收政策是国家宏观政策的重要组成部分。党的十八大以来,我国一直致力于现代税制改革,为
市场主体减负纾困,这对于促进我国社会经济的发展起到了至关重要的作用。可以说,税收收入结构
的调整是促进产业结构转型升级的重要因素。反过来,产业结构转型升级也会促进税收收入结构的变
化。而当前我国实行的“增值税”,正是产业结构转型升级的产物,是由过去的生产型转变成为消费型,
从而形成了新的税制结构。
首先,税收收入结构会直接影响资源的配置以及产业的成本结构,因此会影响产业结构转型升级
的进程[1]。在市场经济环境下,任何一种税制都与企业的生产经营活动有着密切的关联,也都会
对市场主体的运转产生微观方面的影响。同时,还会作用于产业的结构规划,并从宏观方面对产业的
结构产生巨大影响。这是因为,对于企业而言,无论什么形式的税负、多少税负,都会被计入企业的
成本当中。因此,国家税收收入结构发生变化后,自然会影响企业的税负,这样必然会导致企业自身
的成本结构发生相应的变化,进而影响企业实际的经济效益。经济效益向好的企业得以存活下来并获
得相应的发展,反之,效益变差的企业就可能逐渐被时代淘汰,这样一来,自然会使产业的结构逐渐
得以调整和优化。此外,我国实施的“营改增”税收体制调整了税种、改变了征税的对象,并选择了不
同的计税依据,这样会在很大程度上影响企业自身产品的市场价格及产品的附加值,从而促使相关产
业逐渐由过去的高消耗、低附加值、技术密集度程度低的行业逐渐向低消耗、高附加值且技术含量较
高的行业转移,倒逼产业结构进行转型升级[2]。
其次,税收收入结构的变化还会改变消费需求的结构,这样也会间接地影响产业结构的转型升级。
同时还会导致投资需求的结构发生相应的转变,从而促进产业结构的转变。从 2009 年全国推行“营改
增”税收体制改革以来,我国很多技术附加值高的企业所获得的利润明显多于技术附加值低的企业,
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