基层工会财务管理制度通用型.doc

基层工会的财务管理制度是规范工会财务行为，保障工会资金安全，提高资金使用效率的重要法规依据。以下是基于提供的文件内容解析的几个关键知识点： 1. **货币资金业务审批制度**： 工会遵循"会计法"和"工会会计制度"，强调重大资金支出需经集体研究和决策，同时建立责任追究制度，以确保资金使用的透明度和合理性。货币资金业务的办理必须遵循支付申请、支付审批、支付复核和支付办理的流程，避免单人操作全程，防止滥用职权和财务风险。 2. **印章管理**： 财务专用章和个人名章的保管应分开，不得由一人同时保管所有支付款项所需的印章，以防止未经授权的资金使用。 3. **现金管理**： 工会需按照"现金管理暂行条例"管理现金，不得违反相关规定，如超范围或限额使用现金、未经许可坐支现金、超出库存限额留存现金等。同时，禁止以现金形式保存账外公款、套取现金、用非合规凭证抵顶库存现金等行为，以维护财务的合法性和合规性。 4. **银行结算账户管理**： 遵守"人民币银行结算账户管理方法"，不得多头开设账户、伪造证明文件开户、擅自改变账户用途，不得将单位款项以个人名义存储、出租或出借账户，以及不及时撤销应撤销的账户。这些规定旨在保护工会资金的安全和正确使用。 5. **支付结算纪律**： 根据"支付结算办法"，工会不能签发没有资金保证的票据或远期支票，不能签发、取得或转让无真实交易和债权债务的票据，也不得无理拒绝付款或任意占用他人资金，确保支付结算的公正性和诚信性。 6. **工会现金管理制度**： 设立专职或兼职出纳，实行钱、账分管，确保职务分离，减少舞弊可能。所有资金纳入预算会计核算，严禁设立“小金库”和账外账，保证财务信息的真实性和完整性。现金日记账的设立和日常核对确保账款相符，每日现金余额不超过银行核定限额，临时借款需有明确用途并及时结账。 以上知识点涵盖了基层工会财务管理的核心内容，包括资金审批、印章管理、现金及银行账户的使用和监控，以及支付结算的规范，这些都是保障工会财务健康运行的关键要素。