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网络管理-信息化-加强税务信息化建设问题研究.pdf
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网络管理-信息化-加强税务信息化建设问题研究.pdf
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目录
II
目 录
1 绪论 ............................................................................................................................ 4
1.1 研究背景及意义 ............................................................................................. 4
1.1.1 研究背景 ................................................................................................ 4
1.1.2 研究意义 ............................................................................................... 4
1.2 国内外税务信息化状况 ................................................................................. 5
1.2.1 国外研究现状 ....................................................................................... 5
1.2.2 国内相关研究 ....................................................................................... 6
1.3 主要研究内容及论文组织结构 ...................................................................... 7
1.4 研究思路与方法 .............................................................................................. 8
1.4.1 研究思路 ............................................................................................... 8
1.4.2 研究方法 ............................................................................................... 8
1.5 创新与不足 ...................................................................................................... 9
2 税务信息化系统的理论基础 .................................................................................. 10
2.1 税务信息化建设的主要内容 ........................................................................ 10
2.2 税务信息化的特点 ........................................................................................ 11
3 我国税务信息化建设的演变进程及存在的主要问题 ......................................... 12
3.1 我国税务信息化建设的演变进程 ................................................................ 12
3.1.1 中国税务信息化建设的初始阶段 ...................................................... 13
3.1.2 中国税务信息化建设的蔓延阶段 ...................................................... 13
3.1.3 中国税务信息化建设的控制阶段...................................................... 15
3.1.4 中国税务信息化建设的集成阶段 ...................................................... 15
3.2 我国税务信息化建设存在的主要问题 ...................................................... 17
3.2.1 税务管理信息化平台建设不完善 ...................................................... 17
3.2.2 税务征管数据信息总量不完整 .......................................................... 18
3.2.3 税务信息化人才队伍比较匮乏 .......................................................... 18
3.2.4 相关法律法规建设速度滞后于信息化建设 ...................................... 19
3.2.3 税务管理信息安全保障有隐患 .......................................................... 19
3.3 我国税务信息化建设存在问题的成因分析 ................................................ 20
3.3.1 整体上缺乏统一规划 ......................................................................... 20
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目录
III
3.3.2 征收方式滞后于信息化改革的进程 ................................................. 20
3.3.4 税收数据资源管理不善、利用不足 .................................................. 20
4 部分国家信息化建设经验及税务信息化问题对策研究 .............................. 21
4.1 部分国家税务信息化建设经验 ............................................................. 21
4.2 税务信息化建设的环境对策 .................................................................. 23
4.2.1 认识是先导 .................................................................................... 23
4.2.2 体制是保障 .................................................................................... 24
4.2.3 科学决策是关键 ............................................................................ 24
4.2.4 以人文本是基础 ............................................................................ 24
4.3 税务信息化建设的理念对策 .................................................................. 25
4.3.1 建立以信息化管理理念改造税务流程的科技税务理念 ............ 25
4.3.2 树立服务纳税人和税务机关内部的服务理念 ............................ 26
4.3.3 树立提升税收管理效益的效益理念 ............................................ 27
4.4 税务信息化建设的组织对策 .................................................................. 28
4.4.1 充分利用信息技术,构建扁平化、集约化组织 ........................ 28
4.4.2 建立数据信息管理中心 ............................................................... 28
4.4.3 建立规范管理的信息化运行机制 ............................................... 29
4.4.4 引入专家机制 ............................................................................... 29
4.5 税务信息化建设的应用对策 .................................................................. 30
4.5.1 强化对数据信息采集、传输的重视和管理 ................................ 30
4.5.2 推进税务各项流程标准化 ............................................................ 30
参考文献 ..................................................................................................................... 31
致谢 ............................................................................................................................. 34
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4
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
随着现代信息技术和网络技术为日新月异的发展,信息化已经成为改进各
种机构管理水平和提升管理效率的强大动力。要提高税务部门信息化管理水平,
就要挖掘税务征收管理改革的深度和广度,我国税务信息化已取得了以令人瞩
目的的成果,在政府各部门信息化进程中一直处于比较领先的地位。
在过去的十几年中,我国税务信息化建设方面确实取得了显著的成就,但无
论从纵向上还是横向上,税务信息化的建设还是十分的不完备。各种制约信息化
发展的弊端和问题随着信息化建设不断发展也逐步显现。信息化建设随着需求
的不断变化也出现了重复开发系统,功能交叉标准不一,税收数据管理不善,更
新维护不及时等很多弊端。本文将结合自身的工作经验,先是列举出我国截止到
目前税务信息发展的进程,指出我国信息化建设所取得的巨大成就,同时揭露
信息化建设中所存在的客观问题,创造性的指出造成这些问题的可能的成因分
析,对比一些信息化系统建设做的比较好的国家的经验教训,并运用公共管理学
上的公共管理的先进的管理理念来解决目前存在的问题,进而提出切实可行的
建议和对策。
1.1.2 研究意义
为了更好的履行国家管理职能和持续稳定增加国家财政收入,即更好的加
强税务征收管理,提高各项税收收入,加强税务管理信息化是重要关键。因此
研究税务信息化建设具有重要的意义。
(1)研究的理论意义
国内学界对税务信息化研究有的只谈税收管理,有的只谈信息化技术本身,
未能将信息化建设与税务管理需求有机结合,将两者有机的结合起来研究税务
信息化建设的可行方案。本人认为, 为了实现税务征管显著有效的发展,切实提
高税务管理水平和效率,要实实在在地发挥税务信息化系统的关键性因素,发
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5
挥征管改革对信息化的导向性作用,为此需要将将税务系统信息化建设与税务
管理改革进行有机融合。因此, 要深入研究和探讨怎样建立以信息化为有效手
段和依托的现代税务信息系统具有十分必要的意义。
(2)研究现实意义
本文将分析税务信息化建设目前遇到的主要问题,并在此基础上提炼总结,
分析出解决税务信息化下提高税务管理水平的对策与建议,以便充分发挥信息
化的依托作用,更好地指导实际工作。本文的立足点和出发点是通过理论研究来
指导实际工作。为了建设和谐的征收与纳税关系,使规范税收执法,改善纳税
服务,提高征管质量,从而实现了税收收入稳定有序增长,进行加强税务信息化
建设问题的研究对社会的经济发展具有深远的现实意义。
1.2 国内外税务信息化状况
1.2.1 国外税务信息化现状
国外税务信息化建设发展时间较早,已经形成了比较完备的税务信息化管
理系统。在亚洲国家里:2013 年 6 月,巴基斯坦伊斯兰共和国联邦税收委员会
发出试运行外国公司免税网上申请办理系统的通知。根据该通知,自 7 月 1 日
起,对外国公司试运行“免税网上申请办理系统”,待条件成熟再广为推行。
2013 年 3 月 1 日,日本政府内阁会议通过了《国民统一编号草案》,计划从
2016 年 1 月起实施,并争取本届国会通过相关法案。该草案规定:将向每个公
民分配一个编号,统一管理纳税和社保等信息;相关部门将根据居民身份证号
确定居民编号,并通知居民本人;向居民发放印有本人照片的编号 IC 卡,用于
申报纳税和申领养老金。
2013 年 2 月,印度尼西亚国家税务总局宣布了旨在提高 2013 年税收收入的
计划。该计划的战略之一就是加强税收信息的收集,第一、特别加强所得税方
面的信息收集;第二、实施新的增值税发票编号系统,从 2013 年 4 月开始,将
通过新的增值税发票编号系统继续开展增值税再等级注册管理,新的增值税发
票编号系统将作为一种促进增值税遵从的手段,由国家税务总局控制和管理。
2013 年 6 月 15 日,英国政府发布声明,要求公司向国家注册中心等级其收
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6
益所有权信息,并对其收益所有权信息的真实性做出声明和公告,以增加收益
所有权的透明度。这些信息也会被自动提供给执法部门和税收当局共享。
2013 年 12 月 18 日,阿根廷政府在官方公报上发布了《电子发票使用规定》
(3571 号通告),于发布之日起生效。该规定涉及电子发票发票系统的规定如下:
第一、电子发票系统的启用。根据行业类型分别于 2014 年 4 月 1 日、5 月 1 日、
7 月 1 日及 8 月 1 日启用新的电子发票系统。第二、电子发票系统试用的税种。
该系统适用于增值税、所得税、资产净值税和其他税。
2013 年 3 月,美国司法部门已经非正式地向列支敦士登提出数据信息要求,
要求对方提供为美国纳税人出资设立列支敦士登基金的受托人的统计数据资
料。第一、要求的列支敦士登受托人的信息。包括 2008 年 1 月 1 日及之后存在
的委托人,或者至少收益人是美国纳税人的基金的数量;美国公司通过列支敦
士登公司将委托人和受益人分开的实例。第二、官方很可能成立一个关于“推
手”的数据库。对那些频繁出现的帮助美国纳税人隐藏资产的“推手”名单进
行跟踪调查。
2013 年 3 月 27 日,澳大利亚税务局发布《货物劳务税法案》(2013/1 号),
2011 年和 2012 年颁布实施的相关文件同时作废。该法案对货物劳务税发票信息
管理提出新要求。
2013 年 8 月 21 日,博茨瓦纳税务局执行局长塞高勒雷高宣布,将于 2013
年 9 月起试运行电子税务平台。其主要内容如下:第一、试运行。该平台试运
行阶段,将面向 500 家企业,试运行顺利后将向全体纳税人开放。第二、正式
运行。该平台将首先开放运行增值税电子纳税申报系统,然后依次推进预提税、
公司所得税和个人所得税电子纳税申报系统。第四、电子纳税申报系统由博茨
瓦纳政府电子政务项目支持,可使用 VISA 卡和网络银行进行支付。
2013 年 9 月 4 日,新西兰议会授权财政部和内务部共同制定实施《税收信
息共享法案》。该法案规定,新西兰内务部将向国内收入局提供成年护照申请人
的详细信息以及变更信息,以便加强对国外居住的新西兰公民的税收管理。
1.2.2 国内税务信息化现状
国内学界关于税务信息化的理论研究还是集中在税收管理与计算机信息化
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