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Ａ房地产公司税务风险管理研究

摘要

在我国，房地产行业关乎国计民生，堪称国家经济中流砥柱。近年来中小型

房地产企业的发展势头日盛，早已占领整个房地产行业的半壁江山，在促进就业、

繁盛市场方面起到了功不可没的作用。但是，该行业的高风险特点和中小型房地

产企业自身规模、制度的缺陷使得它们面临着越来越严重的各种风险，其中税务

风险发生的概率相对较大，直接影响企业的盈利。因此，加强中小型房地产企业

的税务风险管理势在必行，意义重大。

国内外很多学者已经对房地产行业的税务风险进行了研究，但是研究对象多

数是大型房地产上市公司，对中小型房地产公司的研究非常少。因此，本文选取

了Ａ公司这家中小型房地产公司为研究对象，希望通过案例分析的形式来具体分

析中小型房地企业的税务风险及其管理问题，具有一定的现实意义。

首先，本文梳理了学者们对于企业税务风险管理和中小型房地产企业的相关

理论研究，发现中小房地产企业相比于大型房地产企业，税务风险问题更加严重，

因此选择Ａ公司这家中小型房地产公司作为研究对象；其次，根据Ａ公司基本情

况，分析了中小型房地产公司在设立、取得土地、开发建设和销售使用等各环节

税务风险点，揭示了Ａ公司的税务风险管理现状，发现Ａ公司目前在税务风险管

理方面不仅纳税遵从意识不够，而且专业人员缺乏；然后，根据实地调研、财务

数据分析的结果各有侧重地分析了Ａ公司目前存在的基本税务风险、整体税务风

险、各主要税种税务风险，分析发现Ａ公司存在多列费用、少列收入以较少纳税

的风险问题，并剖析了具体的产生原因；最后，基于前面的分析，从建立风险管

理目标、管理组织和识别防范机制，加强沟通和监督等方面提出风险防范措施，

为房地产企业加强税务风险管理提供借鉴。

关键词：中小房地产企业；税务风险；风险防范

１１

万方数据

专业硕士学位论文

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１１１

万方数据

专业硕士学位论文

学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书…………………………………Ｉ

摘要………………………………………………………………………………．．ＩＩ

Ａｂｓｔｒａｃｔ．……．．……。…．…………．………．……．…．…．…．．．…………．…．………．．……．…．……．……．ＩＩＩ

目录………………………………………………………………………………………．Ｖ

插图索引…………………………………………………………………………………………………．．ＶＩＩ

附表索引…………………………………………………………………………………………………ＶＩＩＩ

第１章绪论…………………………………………………………………………．１

１．１选题背景及意义…………………………………………………………．．１

１．１．１选题背景……………………………………………………………ｌ

１．１．２选题意义……………………………………………………………１

１．２相关概念定义…．……………………………………………………………．２

１．２．１中小型房地产企业…………………………………………………２

１．２．２企业税务风险………………………………………………………３

１．２．３税务风险管理………………………………………………………４

１．３国内外文献综述…………………………………………………………一５

１．３．１文献回顾……………………………………………………………５

１．３．２文献述评……………………………………………………………７

１．４研究思路与方法…………………………………………………………．．８

１．４．１研究思路……………………………………………………………８

１．４．２研究方法……………………………………．………………………９

１．５创新点及不足之处………………………………………………………一９

第２章Ａ房地产公司涉税概况……………………………………………………１

ｌ

２．１

Ａ房地产公司基本情况…………………………………………………．．１

１

２．２

Ａ房地产公司基本经营情况……………………………………………．．１ｌ

２．３

Ａ房地产公司的涉税情况………………………………………………．．１２

２．３．１开发各环节涉及税种……………………………………………．．１２

２．３．２最近５年缴税情况………………………………………………．．１４

第３章Ａ房地产公司存在的税务风险分析………………………………………１６

３．１

Ａ公司税务风险识别……………………………………………………．．１６

３．１．１主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析…………１７

３．１．２主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析…………１７

Ｖ

万方数据

Ａ房地产公司税务风险管理研究

３．１．３主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析…………ｔ８

３．１．４主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析…………１８

３．２

Ａ公司各环节税务风险分析……………………………………………。．１９

３．２．１公司设立环节涉税风险点………………………………………．．１９

３．２．２取得土地环节涉税风险点………………………………………．．２０

３．２．３开发建设环节涉税风险点………………………………………．．２１

３．２．４销售使用环节涉税风险点………………………………………．．２ｌ

３．３分税种税务风险分析……………………………………………………．２２

３．３．１营改增的税务风险分析…………………………………………．．２２

３。３．２土地增值税的税务风险分析……………………………………一２３

３．３．３企业所得税的税务风险分析……………………………………．．２４

３．４税务风险原因分析………………………………………………………２５

３．４．１外部原因…………………………………………………………．２５

３．４．２内部原因……………………………………………………………………２６

第４章Ａ房地产公司税务风险防范建议………………………………………．．２８

４．１税务风险防范管理的建议………………………………………………．２８

４．１．１设立税务风险管理目标和计划…………………………………．．２８

４．１．２构建税务风险管理体系…………………………………………．．２８

４．１．３构建税务风险识别和评估体系…………………………………．．２９

４．１．４建立信息沟通机制………………………………………………一２９

４．１．５构建税务风险应对体系…………………………………………．．３０

４．２具体涉税风险防范的建议………………………………………………．３０

４．２．１各环节税务风险防范建议………………………………………．．３０

４．２．２分税种税务风险防范建议……………………………………．…一３１

结论…………………………………………………………………………………………………………３３

参考文献…………………………………………………………………………．．３４

致谢…………………………………………………………………………………………………………３６

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