4300受（委）托代管存货询证函.doc

《受（委）托代管存货询证函》是企业审计过程中的一项重要文件，主要用于确认企业间关于存货保管、加工和销售的准确性。在本文中，我们将深入探讨这个询证函的意义、作用以及相关的会计原则。 存货是企业的重要资产之一，包括原材料、在制品和成品等，对于企业的运营和财务报告具有重大影响。受（委）托代管存货是指一方企业（委托方）将存货交由另一方企业（受托方）保管、加工或销售，这种关系需要双方通过明确的合同约定并保持透明度。因此，为了确保财务信息的真实性和完整性，审计师会要求对这类存货进行询证。 询证函是一种书面沟通方式，由审计师代表委托企业向存货的受托方发出，以获取有关存货的详细资料，包括存货的种类、数量、是否有留置权、是否用于出售或扣押等状态。这些信息的准确核对有助于揭示可能存在的错报、欺诈或误解，从而提高财务报表的可信度。 在询证函中，委托企业列出了截至特定日期（例如2020年12月31日）的存货详情，要求受托方进行确认。如果受托方的记录与提供的数据一致，需在“询证事项证明无误”处签章；若存在不符，应在“询证事项不符”处详细列出。这样，双方就能共同确保所有交易都已记录并正确反映在各自账簿上。 此外，询证函明确指出，其目的仅在于复核账目，不涉及任何付款或结算活动。即使款项已付清，受托方仍需回应，以维护审计流程的完整性。 结论部分提供了两种可能的回应：一是信息无误，由双方签字确认；二是信息有误，受托方需详细列出不符之处。这样的机制确保了双方对存货情况的共识，为审计报告的出具提供可靠依据。 4300受（委）托代管存货询证函是企业审计中的关键步骤，它体现了审计准则中的“实质性程序”，强化了财务报告的准确性和可靠性。同时，这也是企业间协作的重要体现，通过相互确认和核实，促进了供应链的透明化和信任建设。