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泰高企业税务风险管理系统

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一、概述

Taxgl 企业税务风险管理系统针对纳税人出现的异常情况进行预警，避免纳税人所面临的税务风

险。根据我们在实际业务中接触了解的企业被预警的情况，目前纳税预警的发生分为企业自身不存

在问题和自身存在问题两种，而两种情况对企业的影响各有不同：

一、企业自身不存在问题。企业自身账务核算，账务处理比较规范，只是由于自身经营中的特

殊情况或者申报时数据的填写错误等而造成某些纳税指标的异常，引起预警。比如最近企业判断某

种原材料价格将要上涨，所以筹措资金大量购进该种原材料，造成进项税额很大，连续几个月出现

零负申报，从而引起预警。这种情况的出现也会导致税管理员的调查，因为税管理员只是针对预警

的指标加以判断，并不能随时掌握企业情况。所以即便是企业最终经过税管理员的调查没问题，但

是在其中税务机的约谈，上门调查、准备资料、提供证据、说明、复印凭证等等，都需要我们付出

大量的时间和精力来应对；

二、企业自身已经存在税务上的问题。企业在经营过程中的核算不规范，财务处理存在问题，

经营方式方法上与税法不一致，存在着未申报收入、税款申报方面的错误等情况，会造成企业的纳

税申报出现异常，从而引起预警。这种情况又分为纳税人的故意和纳税人过失所引起的两种。由于

纳税人的故意是企业采用各种方式故意少缴税款，纳税人的过失是指纳税人少缴了税款是由于政策

法规了解不清、财务处理不规范等非纳税人主观故意的原因造成的。这种情况下的预警是由于企业

自身存在问题，税管理员在调查核实后视具体情况进行纳税评估（纳税评估指税务机关根据纳税人

报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方

法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征

收与税务稽查之间的一道“过淲网”，它具有前瞻性、及时性、反馈性，因此它不但能发现、纠正纳税

人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在

着的问题）或转交稽查。而在移交稽查处理情况下除补缴相应税款外还要加收 0.5 到 5 倍的罚款和

滞纳金，可能在具体的操作中，处罚的倍数会因为主故意和过失而有所不同，在这种情况下，税款

的补缴对于企业是必须的，但是罚款和滞纳金的流出就是一个非常大的损失，而且不能税前列支。

Taxgl 企业税务风险管理系统对税收预警指标的描述是：通过面、线、点多维扫描功能，全面提

示税收管理中存在的薄弱环节和问题终点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。面上，通

过地区税负指标的预警发布，揭示地区税负差异程度和征管工作的薄弱环节。线上，通过行业税负

预警发布，体现分行业（小类）税种税负差异；点上，通过专项指标的预警发布，提示具体纳税人

可能存在的问题疑点。税收预警指标通过面、线、点的结合形成预警系统指标体系。目前纳税评估

预警系统当中的的预警指标大约有 100 多项，其中有按类别分为地区税负指标体系、行业税负指标

体系、专项指标体系。行业税负分析预警指标主要包括：一般纳税人增值税应缴税负分析、一般纳

税人增值税实缴税负分析、企业所得税应缴税负分析、企业所得税贡献率分析、一般纳税人增值税

应缴税负偏低预警、一般纳税人增值税实缴税负偏低预警、企业所得税税应缴税负偏低预警、企业

所得税贡献率偏低预警等预警指标。而专项指标分析预警是对税收分析工作的拓展和细化，用以进

一步分析纳税人涉税状况，查找纳税人存在着的具体问题和征管薄弱环节，包括征管类分析指标、

征管类预警指标、增值税分析指标、增值税预警指标、企业所得税预警指标等指标体系。这一整套

完整的指标体系，对于纳税申报的相关数据敏感度很高的，企业的一些小的财务数据上的变动都是

有可能引起预警。

企业如何来有效的规避预警，完善自己的财务处理，减少因为预警所带来的税务稽查人员的询问

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