excel现金流量表的编制步骤【会计实务操作教程】.pptx
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2022-11-27
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excel现金流量表的编制步骤【会计实务操作教程】
东奥会计在线 会计实务频道小编：现金流量表是企业的主要报表之一，
在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或 T型账户法，也可以直接根
据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和 T型账户法比较复
杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如
何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和
流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的
信息质量。在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行
理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与 Excel
电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、
灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量
表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金
流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然
后利用 Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目
和利润表的项目，已在现金流量表公式中由 Excel自动生成，涉及到少
量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务
项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel现金流量表编制的具体步骤
第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负
债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作
表”4张工作表。
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