个人所得税练习题1.doc

【个人所得税】是中国公民、居民和非居民在境内或境外取得所得时必须缴纳的一种税收。个人所得税的计算涉及多种因素，包括所得类型、税率、免税额、专项扣除等。以下是根据题目内容解析的一些个人所得税相关知识点： 1. **企业年金**：企业年金的企业缴费部分属于员工的额外收入，需要纳入个人所得税计算。王某的例子中，企业年金作为工资的一部分，需合并到工资总额计算个人所得税。 2. **居民纳税人与非居民纳税人**：对于在中国境内无住所但居住满一年未超过五年的外籍个人，他们只就来源于中国境内的所得纳税。选项中的B正确地反映了这一规定。 3. **受赠财产的个人所得税**：受赠房产属于偶然所得，需缴纳个人所得税。案例中作家受赠房屋的情况，应按偶然所得处理，缴纳税款。选项B正确，但需要进一步计算具体税额。 4. **稿酬所得**：稿酬所得按预扣预缴的方式纳税，并且在年度汇算清缴时进行调整。作家的稿酬所得需要按比例计算预扣税款，然后根据实际收入和税法规定进行调整。 5. **购房优惠**：公司低价售房给员工被视为一种福利，应视同工资薪金所得缴纳个人所得税。田某购买低价房的情况，需要计算出差额部分并缴纳个人所得税。 6. **年终奖金**：年终奖金与工资合并计算个税，采用累进税率。李某的年终奖金和工资结合，需要计算出全年综合所得后确定适用税率。 7. **银行揽储奖金**：超过国家利率的揽储奖金按其他所得征税，不是偶然所得，也不是工资薪金。 8. **分成收入**：律师的分成收入按劳务报酬所得纳税，同时，业务支出可以在税前扣除，但有一定的限额。 9. **劳务报酬所得**：个人提供劳务服务获取的收入，如律师支付给助手的报酬，应按劳务报酬所得纳税。 10. **经济补偿金**：解除劳动合同的经济补偿金在一定范围内免税，超过部分需要缴税。王某的经济补偿金需按当地职工平均工资的三倍封顶计算免税额。 11. **自行申报纳税**：年所得12万元以上的纳税人、多处取得工资薪金所得、从中国境外取得所得的，都需自行申报个人所得税。 12. **个人所得税规定**：个体工商户从联营企业分回的利润、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利、个人合伙企业的分红、个人独资企业的投资者生活费用均有一定税收规定，需分别处理。 13. **特许权使用费所得**：包括知识产权赔偿收入、手稿公开拍卖收入、剧本使用费收入、广告转让费等。 14. **超额累进税率**：适用于工资薪金、财产转让所得、承包承租经营所得。 15. **财产转让所得**：个人转让住房的税收政策，对特定条件下的住房转让给予一定的税收优惠，例如长期自住的唯一住房。 以上知识点涵盖了个人所得税的多个方面，包括所得分类、税率计算、特殊情况处理等。理解这些知识对于个人财务管理，尤其是涉及税务规划时非常重要。