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资 产
资产,是指过去的交易、事项形成并由 XXXX 公司及其各子公司(以下
简称公司)拥有或者操纵的资源,该资源预期会给公司带来经济利益。
公司的资产按流淌性分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和
其他资产。
流淌资产
流淌资产,是指能够在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用
的资产,要紧包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、
存货等。
货币资金
货币资金,是指公司持有的库存现金,或存入外部银行或其他金融机构、
开户银行、公司各级内部资金结算中心的资金,包括公司库存现金、银
行存款和其他货币资金。
现 金
本科目核算公司持有的库存现金。公司内部周转使用的备用金,在“其
他应收款”科目核算,不在本科目核算。
本科目期末借方余额,反映公司实际持有的库存现金。
公司应设置“现金日记账”,由出纳人员依照现金收付款凭证,按照业
务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了,应计算结清当日的现金收入合计
数、现金支出合计数和结余数账面余额,并将结余数账面余额与实际库
存数核对,做到账款相符。
关于有外币现金的公司,应分不人民币和各种外币设置“现金日记账”
进行明细核算。