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公司货币资产管理学及财务知识分析.doc
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第二章
财务
分析
一、
A
公司有关财务报表如下,
该公司没有发行优先股,
200
×年末
发行
在外
的
一般
股为
1380
万
股,
每
股市
价
2.88
元
,
分配
一
般股
现
金股
利
460
万元
。要
求
:依
照以
上
资料
计算
2002
年
度
A
公司
的流
淌比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、
产权比率、销售净利率、资产净利率、净资产收益率、权益乘数、
每股收益、
市盈率、
每股股利、
股票获利率、
股利保障倍数、
留存
盈余比率、每股净资产、市净率。
A
公司资产负债表
200×
年
12
月
31
日
单
位:万元
资产
年
初
数
年
末
数
负
债
及
所
有
者
权益
年
初
数
年末数
货币资产
1012.
0
1782.
5
短期借款
230.0
172.5
短期投资
151.8
69.0
应付账款
690.0
460.0
应收账款
1242.
1380.
应付工资
207.0
345.0
0
0
预付账款
230.0
287.5
未付股利
585.0
920.0
存货
929.2
1012.
0
一
年
内
到
期
的
长期负债
138.0
172.5
流
淌
资
产
合计
3565.
0
4531.
0
流淌负债合计
1840.
2070.0
长期投资
345.0
575.0
应付债券
115.0
230.0
固
定
资
产
原值
2875.
0
3220.
0
长期借款
230.0
345.0
减:累计
折旧
862.5
1012.
0
负债合计
2185.
2645.0
固
定
资
产
净值
2012.
5
2208.
0
股本
1725.
2070.0
无形资产
57.5
46.0
资本公积
575.0
805.0
盈余公积
920.0
1150.0
未分配利润
575.0
690.0
股东权益合计
3795.
4715.0
资产总计
5980.
0
7360.
0
负
债
及
股
东
权
益合计
5980.
7360.0
A
公司损益表
200
×年度
单位
:
万元
项目
本年累计
上年累计
主营业务收入
17250.0
13225.00
减:主营业务成本
9775.0
7935.00
主营业务税金及附加
862.5
661.25
主营业务利润
6612.5
4628.75
减:营业费用
621.0
557.75
治理费用
966.0
862.50
财务费用(利息费用
)
69.0
57.50
营业利润
4956.5
3151.00
加:投资收益
80.5
57.50
营业外收入
575.0
69.00
减:营业外支出
34.5
57.50
利润总额
5060.0
3220.00
减:所得税(税率
30%
)
1518.0
966.00
净利润
3542.0
2254.00
二、
ABC
公司有关财务报表资料如下:
资产负债表
2
×
×
6
年
12
月
31
日
单位:万元
资产
年
初
数
年
末
数
负
债
及
所
有
者
权益
年初数
年
末
数
货币资产
50
45
应付账款
45
65
应
收
账
款
净
额
60
90
应付票据
30
45
存货
92
144
其他流淌负债
30
40
待摊费用
23
36
长期负债
245
20
流
淌
资
产
合
计
225
315
负债合计
350
350
固
定
资
产
净
值
475
385
实收资本
350
350
所
有
者
权
益
合
计
350
350
总计
700
700
总计
700
700
该公司
2××5
年度销售净利率为
16%
,
总资产周转率为
0.5
次,
权
益乘数为
2.5
,净资产
收益率为
20%
,
2××6
年
度销售收入为
350
万元,净利润为
63
万元。要求:
计算
2××6
年总资产周转率、销售净利率和净资产收益率;
运用传统杜邦财务分析体系分析销售净利率、
总资产周转率和权益
乘数变动对净资产收益率的阻碍。
三、已知某公司有关资料如下:
(1)
公
司
20XX
年
末
的
总
股
数
为
800
万
股
(
均
为
发
行
在
外
一
般
股)
,股
本
800
万元
(每
股面
值
1
元)
,资
本
公积
为
3200
万元
,股
东权益总额为
5500
万元,
流淌负债
150
万元,
负债总额为
2400
万
元;
(2)20XX
年
的
营
业收
入
为
5000
万元
,
营
业毛
利
率为
30%
,
营
业
净利率为
10%
,
利息费用
40
万元,
平均存货余额为
100
万元,
经营
现金流量净额为
1200
万元。
(3) 20XX
年的资本保值增值率为
110%
要求:计算
20XX
年的下列指标:
(
1
)年初的股东权益总额;
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