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企业内部操纵应用指引

（征求意见稿）

企业内部操纵应用指引第 xx 号——资金

（征求意见稿）

第一章总则

第一条为了引导企业加强对资金的内部操纵，保证资金的

安全，提高资金的使用效益，依照国家有关法律法规和《企业内

部操纵差不多规范》，制定本指引。

第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或操纵的现金、

银行存款和其他资金。

第三条企业至少应当关注涉及资金治理的下列风险：

（一）资金治理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经

济损失和信誉损失。

（二）资金治理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大

差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国

家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致

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