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企业项目策划投资估算编制办法.doc
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企业项目策划投资估算编制办法.doc
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附件一 固定资产投资项目可行性研究投资估算编制方法
1 总则
1.1 为适应中国化工集团公司投资项目治理的需要,提高投资
估算质量和决策水准,规范投资估算编制,特制定本方法。
1.2 建设项目投资估确实是项目建议书和可行性研究报告的重
要组成部分。投资估算编制,必须认真贯彻建设工程造价的有关
法律法规,坚持实事求是,勤俭节约,精打细算,合理确定和有
效操纵工程造价。为决策提供依据。
1.3 依照国家有关规定要求及市场机制建立,建设项目可行性
研究报告投资估算作为决策投资应为投资高限,应做到一定的准
确性。项目初步设计投资概算不得随意突破可行性研究报告投资
估算,其投资估算误差一般在±10%。
1.4 项目投资应依照编制时的价格、税费、汇率和利率的情况
进行估算,同时需要讲明编制依据。要预测价格增长指数的动态
因素,合理确定费用指标。
1.5 投资估算的编制工作由咨询单位或设计单位负责。一个投
资项目的可行性研究报告如由几个单位共同编制时,总体(拿总)
单位应负责估算统一编制原则、依据和取费标准及其它有关规定,
并汇编工程项目总估算。其他单位负责编好所承担的项目估算,
并按总体单位的要求提供有关文件和资料。主办单位(项目法人
或投资者)应积极配合向编制单位提供估算所必须的有关资料。
1.6 工程经济人员应负责编制好投资估算文件。可行性研究工
作是系统工程,工程经济人员和专业人员应紧密配合,做好多方
案的技术经济比较,从中选出技术先进、经济合理的最优投资方
案。
1.7 参加技术引进和设备进口项目可行性研究报告编制的工程
经济人员,应参加对外初步交流,并要求外商提供满足投资估算
要求的有关报价资料,应对外商提供的报价资料进行对比分析,
以便准确地估算投资。
1.8 本方法适用于系统内新建、改扩建、技术改造和中外合资
建设项目可行性研究投资估算的编制。
2 投资估算文件的组成
2.1 编制讲明
2.1.1 投资估算的范围及投资组成。
2.1.2 有关事项讲明
2.2 编制依据
2.2.1 国家发改委、商务部或地点政府等批准的有关文件;
2.2.2 国家和地点政府、行业有关政策规定;
2.2.3 建筑、安装工程费用定额指标选取依据和取费原则;
2.2.4 设备、材料价格的选取依据;
2.2.5 引进硬件费和软件费的选取依据;
2.2.6 引进从属费用的计算依据;
2.2.7 人民币外汇牌价的选取依据;
2.2.8 其它专项费用计取的依据;
2.2.9 咨询单位积存的有关信息资料;
2.2.10 可行性研究报告编制各专业人员提供的工程量(规模)。
2.3 投资估算表
2.3.1 建设投资估算表,见附表 1;
2.3.2 引进项目建设投资估算表,见附表 2;
2.3.3 中外合资项目建设投资估算表,见附表 3;
2.3.4 单项工程建设投资估算表,见附表 4。
2.4 投资估算分析
2.4.1 费用项目投资比例分析;
2.4.2 分析阻碍投资的要紧因素;
2.4.3 与类似工程项目投资比较与分析。
2.5 投资估算需要讲明的问题
2.5.1 讲明存在的要紧问题;
2.5.2 老厂改建、扩建、技术改造和资本运作项目,要讲明利
用原有固定资产原值、净值和重估值情况。
3 项目分类和费用划分及计算
3.1 项目分类
3.1.1 项目总投资
项目总投资(或总资金),包括建设投资、建设期利息和流
淌资金。适用于外商投资项目和自主决策或集团公司审批的建设
项目。
当需要向有关政府部门报批项目时(外商投资项目除外),
还需计算规模总投资,即报批项目总投资,包括建设投资、建设
期利息和铺底流淌资金。规模总投资在国家有关文件中也称为总
投资。
不管项目是否需要向政府报批,财务分析中都采纳上述项目
总投资(总资金)概念。
3.1.2 建设投资
建设投资是拟建项目从前期工作起到设备购置和建筑、安装
工程完成及试车、考核投产所需的全部建设成本。建设投资分为
固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用(原递延资产概念
差不多取消,其费用构成发生变化,见具体费用构成)和预备费
用四部分。建设投资按一个独立生产厂(公司)进行编制。
建设投资分为静态投资和动态投资两部分,静态投资由建筑
工程费、设备及其局购置费、安装工程费、工程建设基地费用、
差不多预备费构成;动态投资部分由涨价预备费和建设期利息构
成。
3.1.2.1 固定资产费用
固定资产费用是指构成固定资产的项目和费用。
按照会计制度规定,固定资产是指企业使用期限超过一年的
房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有
关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品,单
位价值在 2000 元以上,同时使用年限超过 2 年的,也应当作为
固定资产。
(1)工程费用
工程项目是构成固定资产的项目。分为全厂性工程项目和单
项工程项目。
全厂性工程项目,分为工艺生产装置、储运、公用工程、辅
助工程、服务性工程、生活福利工程、厂外工程等。
单项工程项目,分为总图竖向布置、建筑物、构筑物、静止
设备、机械设备、工艺管道安装、电气、电信、自控及治理系统、
供排水、采暖通风、防腐保温、供热等。
若拟建项目是大型联合企业, 其各厂(分厂)具有一定的独
立性者,能够分不编制各厂(分厂)的建设投资估算,然后汇成
一个联合企业的建设投资总估算。
如联合企业各厂(分厂)的辅助生产、公用工程及厂外工程
等项目是公用的,可按一个独立生产厂编制建设投资估算。
①要紧生产项目:是指直接生产产品的工程项目。包括原料
的储存,产品的生产、包装和储存的全部工序,以及直接为生产
装置直接配套的项目如:空分、冷冻、催化剂制备、中间罐区及
集中操纵室和火炬设施等。
②总图运输项目:包括厂区竖向大型土石方、防火墙、厂区
内码头、防洪堤、公路、铁路、道路、运输车辆、场地平坦、露
天堆场、围墙和大门(门卫)及厂区绿化等。
③储运工程:包括全厂性仓库、原料成品罐区(堆场)、装
卸设施及工艺外管等。
④辅助生产项目:是指为生产车间或装置服务的工程项目。
包括机修、电修、仪修、建筑维修、防腐维修和中央化验室、环
保监测站(室)、空压站、冷冻站、辅助生产用空分、油库油回
收、设备和材料仓库、气体防护站、安全与工业卫生治理站等。
⑤公用工程项目:是指为全厂服务的共用设施工程项目。包
括范围有:
1.1. 给排水:包括直流水、循环水、污水处理和排水的泵房、
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