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国际内部注册审计师学习教案.doc
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国际内部注册审计师学习教案.doc
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前 言
1.CIA 考试概述和 2008 年的变化
CIA 是国际内部注册审计师的缩写,是国际内部审计领域专
家的标志,也是目前世界各国共同认证的职业资格,CIA 资格的
取得首先要通过考试。CIA 考试是 IIA(国际内部审计师协会)
推出的一项资格考试。从 1974 年起在全球指定地点进行注册内
部审计师资格考试,目前全球有 50 多个国家和地区开展了这项
考试。通过给考试及格者颁发注册内部审计师证书。为内部审计
师取得合法地位,得到更高层次的培训和晋升制造了条件。我国
从 1998 年起在广东省广州市开考,至今差不多有 10 年时刻,CIA
考试每年组织两次,5 月份和 11 月份(我国考试时刻是每年 1
次,11 月份)。随着与世界经济逐步接轨,具有国际资质认证的
CIA 差不多逐步为人们所熟悉,报考人数也逐年上升。企业内部
审计人员、 财会人员、 审计机关工作人员、事务所会计师、以
及在校学生成为考试主体。
考试分为四部分内容,分不是:第一部分:内部审计活动在
治理、风险和操纵中的作用;第二部分实施内部审计业务;第三
部分经营分析与信息技术以及第四部分企业经营治理。
其中前三部分差不多上由国际内部审计师协会统一出题考
试,国内的中文版是由英文版翻译而来,第四部分因各国经济法
律环境不同而自主命题,大部分考生能够依照有关规定免试该部
分(比如具有 CISA 资格等)。2003 年国际内部审计师协会对 CIA
大纲进行了调整,2004 年实施新大纲。大纲将考试的内容分为
四个部分,也确实是考试的四科。
2008 年 CIA 考试大纲前三部分保持不变,第四部分“经营
治理技术”有所变动,参加这一部分考试的考生需要注意。
2004 年开始,考试过程中每个部分差不多上 125 道选择题,
大约正确回答 75%左右就能够通过考试(相当于 600 分),是否
通过不显示具体分数,只显示“Pass(通过)”。
今年的考试依照国际内部审计师协会的通知,2008 年 CIA
考试每部分的试题数量将由原有的 125 题变更为 100 题,考试时
刻由 210 分钟变更为 165 分钟。CCSA 考试的试题数量和考试时
刻将跟往年保持一致,没有变更。
2.CIA 的资格要求和知识结构,以及第一科的作用
作为一项资格考试,CIA 强调的是内部审计师应该具备的内
部审计实务知识和对内部审计问题,风险和操纵的理解。也确实
是讲,通过 CIA 考试,表明成为了一个合格的内部审计师,具备
了实施内部审计活动必要的资格要求,能够独立开展或参与内部
审计业务。理解这一点,关于参加 CIA 考试的每位考生来讲,具
有重要的指导意义。具备内部审计师的资格,从要求来讲,能够
分为三个方面,
第一:在认识方面(原则和作用),应该了解作为内部审计
师应该做什么,能够作什么,遵循什么,为谁服务,职责和权限
的问题。解决了需要做什么,什么缘故如此做的问题。
第二:方法方面,应该了解和掌握如何进行内部审计活动,
也确实是如何实施内部审计业务,这其中包括开展内部审计业务
的整个流程,如何具体实施内部审计的保证业务和咨询业务,如
何监督审计业务实施的结果,如何样发觉舞弊(需要了解舞弊的
类型,利用计算机分析数据的技术),以及能够使用的审计业务
工具(如抽样技术,计算机审计工具)等,这是针对内部审计活
动本身的特点而言。
第三,能力方面,在明确了做什么和如何做的问题后,如何
确保具备开展业务的能力,能够胜任这项工作,就要求内部审计
人员要具备一定的开展内部审计业务所要求的差不多知识。内部
审计活动涉及到组织的各个层面和各个领域,例如组织流程的改
进和质量治理,对财务和会计活动的分析评价,合同和税收方面
的问题,而随着信息技术的不断进展,其在各个行业和领域中不
断发生深远的阻碍,同样关于内部审计活动也提出了新的要求,
因此内部审计人员应该了解涉及到的相关的治理知识、财务知识,
法律知识以及信息技术方面的知识。解决开展业务能力和资格的
问题。
这三个层面,体现了关于内部审计人员开展内部审计业务的
资格要求,分不讲明了内部审计活动需要做什么,如何做,以及
需要具备的知识和技能的问题。而 CIA 作为内部审计人员的执业
资格考试,其考试内容也必定要体现这三个方面的要求,因此,
这就成为了 CIA 考试的三门科目组织的差不多原则,第一科,介
绍内部审计活动在治理、风险和操纵中的作用;第二
科实施如何内部审计活动;第三科,经营分析和信息技术的
有关内容。
了解了这些以后,第一科的作用就显而易见了。关于内部审
计的原则和作用的规定,也就体现在第一科中关于内部审计活动
作用的描述上,因此合格的内部审计人员必须深入掌握、理解,
并能灵活运用。至于如何开展内部审计业务,以及开展内部审计
活动,需要掌握哪些知识和技术,差不多上由内部审计活动的作
用决定的。内部审计活动的作用直接决定了内部审计如何开展,
以及内部审计师应该掌握哪些技术和知识的问题。
大伙儿认为难度较大的部分:(资料来源:中内审)
在考试中,各部分的内容在其他部分的考试中也会有交叉,
比如第一部分的内容在第二、第三部分的考试中也会出现,这是
因为要求的掌握的内容是一个整体,在每部分考试中,专门难完
全不涉及其他内容。这一点考生要注意。
3.辅导安排和学习建议
在介绍第一部分内容的过程中,我们的学习安排分为两个环
节:第一个环节我们要紧是按照考试第一科目辅导用书的体系,
并参照 IIA 颁布的内部审计实务标准,以及其他的相关辅导资料,
详细地给大伙儿介绍第一部分中要求掌握的每个知识点,并通过
讲解相关的习题加以巩固,通过这一部分讲解,要求理解并掌握
CIA 第一科要求的每一个考试知识点的内容;第二个环节,在全
书详细介绍完以后,我们再从总体上回忆这一科的体系结构,以
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m0_72067404
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