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ZHY 的 ERP 财务治理系统
ZHY 公司(简称“ZHY”)是集航空油料的采购、运输、储存、
销售为一体,自主经营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资
格的经济实体。ZHY 现行的财务核算体制为一级法人、多级核算
治理,层次结构为总公司(集团)、地区公司(包括直属公司、
合资合营公司和股份制公司)、分公司、供应站。
作为信息化项目之一的 ZHYERP 系统,ZHY 通过招标最终选
择了 SAP 公司的 R/3 作为自己的企业治理平台,并由北京民航中
天科技有限公司和 IBM 公司做咨询实施。ZHYERP 系统一期工程
在 ZHY 华东地区公司 24 个点全面实施,财务会计模块要紧包括
了总帐(GL),应收帐款(AR),应付帐款(AP),现金治理及流
淌资金预测(TR),成本中心会计(CCA)和获利能力分析
(CO-PA)。该项目于 2002 年 1 月 17 日正式上线,目前系统运行
良好。
从会计核算的角度动身,财务会计必须严格依照国家制定的
企业财务准则及会计制度和法规进行会计核算,并依法对外提供
相应的财务报表。从长远来看,还应该符合国际认可的会计准则
如 GAAP 及 IAS。SAP R/3 的财务会计模块的设计除了要满足上述
的标准外,还必须满足 ZHY 目前的一级法人,多级核算体系的需
求。另外,随着市场经济的进展,财务组织结构的设计还应该从
灵活性方面进行考虑、设计,以满足公司组织结构的重组和调整。
当非直属分公司需要进行独立核算,或地区公司成为独立的法人
时,系统在进行调整后,能专门快适应这些变化。
ZHY 组织结构的复杂性,决定了其会计核算体系的复杂程度。
目前在 ZHY 表面上是二级核算,实质上仍然是三级财务核算的体
制。即总公司与地区公司(或直属分公司)分不完全独立核算,
其余分公司、供应站与代表处尽管其收入及库存全部隶属于相应
的地区公司(或直属分公司),也不在当地纳税,但其他成本费
用的核算也完全是独立的。关于 ZHY 的业务,不仅业务量大,而
且地域跨度广,在信息传递的准确性和及时性等都存在专门大的
问题。由于目前我国对成品油市场的操纵特不严格,仍然采纳国
家宏观调控的治理模式。而 ZHY 目前的经营治理比较粗放、经营
意识较为淡薄,许多与经营和成本相关的制度还没有建立,为适
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应整个经营环境的不断市场化,加强企业竞争力,迎接入世的挑
战,ZHY 就必须在成本费用操纵这一环节有质的飞跃。另一方面,ZHY
尽管已认识到降低库存的必要性,但不知压缩库存的同时,又如
何保证生产的正常进行,缺乏有力的系统的支持和保证。
在企业实施 ERP 的时候,首先要建立一个在 ERP 系统中能够
实现的企业组织架构模型,那个组织架构模型是基于企业当前的
组织机构,依照企业以后业务进展的需求以及在 ERP 系统中实现
的可能性而搭建起来的。基于目前的 ZHY 的核算体系,地区公司
作为独立核算单位,在 SAP 系统中设置为公司代码(即 Company
Code:在 SAP 系统中代表一个独立的会计实体,拥有完整的会计
帐套,是对外报送法定资产负债表/损益表的最小单位,所有的
凭证都将过帐在公司代码层次上);关于下属分公司,考虑到分
公司作为内部核算单位,通过设置为业务范围(即 Business Area:
要紧用于企业内部治理,是创建内部资产负债表和损益表的组织
结构),能够产生相应的报表。某些分公司需要对外送的资产负
债表与损益表,也能够通过此方法实现。
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m0_72067404
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