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ZHY的ERP财务管理系统.doc

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ZHY 的 ERP 财务治理系统

ZHY 公司（简称“ZHY”）是集航空油料的采购、运输、储存、

销售为一体，自主经营、独立核算、自负盈亏、具有独立法人资

格的经济实体。ZHY 现行的财务核算体制为一级法人、多级核算

治理，层次结构为总公司（集团）、地区公司（包括直属公司、

合资合营公司和股份制公司）、分公司、供应站。

作为“十五”期间民航八大信息化项目之一的 ZHYERP 系统，

ZHY 通过招标最终选择了 SAP 公司的 R/3 作为自己的企业治理

平台，并由北京民航中天科技有限公司和 IBM 公司做咨询实施。

ZHYERP 系统一期工程在 ZHY 华东地区公司 24 个点全面实施，财

务会计模块要紧包括了总帐（GL），应收帐款（AR），应付帐款

（AP），现金治理及流淌资金预测（TR），成本中心会计（CCA）

和获利能力分析（CO-PA）。该项目于 2002 年 1 月 17 日正式上线，

目前系统运行良好。

从会计核算的角度动身，财务会计必须严格依照国家制定的

企业财务准则及会计制度和法规进行会计核算，并依法对外提供

相应的财务报表。从长远来看，还应该符合国际认可的会计准则

如 GAAP 及 IAS。SAP R/3 的财务会计模块的设计除了要满足上述

的标准外，还必须满足 ZHY 目前的一级法人，多级核算体系的需

求。另外，随着市场经济的进展，财务组织结构的设计还应该从

灵活性方面进行考虑、设计，以满足公司组织结构的重组和调整。

当非直属分公司需要进行独立核算，或地区公司成为独立的法人

时，系统在进行调整后，能专门快适应这些变化。

ZHY 组织结构的复杂性，决定了其会计核算体系的复杂程度。

目前在 ZHY 表面上是二级核算，实质上仍然是三级财务核算的体

制。即总公司与地区公司（或直属分公司）分不完全独立核算，

其余分公司、供应站与代表处尽管其收入及库存全部隶属于相应

的地区公司（或直属分公司），也不在当地纳税，但其他成本费

用的核算也完全是独立的。关于 ZHY 的业务，不仅业务量大，而

且地域跨度广，在信息传递的准确性和及时性等都存在专门大的

问题。由于目前我国对成品油市场的操纵特不严格，仍然采纳国

家宏观调控的治理模式。而 ZHY 目前的经营治理比较粗放、经营

意识较为淡薄，许多与经营和成本相关的制度还没有建立，为适

应整个经营环境的不断市场化，加强企业竞争力，迎接入世的挑

战，ZHY 就必须在成本费用操纵这一环节有质的飞跃。另一方面，

ZHY 尽管已认识到降低库存的必要性，但不知压缩库存的同时，

又如何保证生产的正常进行，缺乏有力的系统的支持和保证。

在企业实施 ERP 的时候，首先要建立一个在 ERP 系统中能够

实现的企业组织架构模型，那个组织架构模型是基于企业当前的

组织机构，依照企业以后业务进展的需求以及在 ERP 系统中实现

的可能性而搭建起来的。基于目前的 ZHY 的核算体系，地区公司

作为独立核算单位，在 SAP 系统中设置为公司代码（即 Company

Code：在 SAP 系统中代表一个独立的会计实体，拥有完整的会计

帐套，是对外报送法定资产负债表/损益表的最小单位，所有的

凭证都将过帐在公司代码层次上）；关于下属分公司，考虑到分

公司作为内部核算单位，通过设置为业务范围（即 Business Area：

要紧用于企业内部治理，是创建内部资产负债表和损益表的组织

结构），能够产生相应的报表。某些分公司需要对外送的资产负

债表与损益表，也能够通过此方法实现。

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