ZHY 的 ERP 财务管理系统
ZHY 公司(简称“ZHY”)是集航空油料的采购、运输、储存、销售为一体,自主经营、
独立核算、自负盈亏、具有独立法人资格的经济实体。ZHY 现行的财务核算体制为一级法人、
多级核算管理,层次结构为总公司(集团)、地区公司(包括直属公司、合资合营公司和股
份制公司)、分公司、供应站。
作为“十五”期间民航八大信息化项目之一的 ZHYERP 系统,ZHY 通过招标最终选择了
SAP 公司的 R/3 作为自己的企业管理平台,并由北京民航中天科技和IBM 公司做咨询实施。
ZHYERP 系统一期工程在 ZHY 华东地区公司 24 个点全面实施,财务会计模块主要包括了总帐
(GL),应收帐款(AR),应付帐款(AP),现金管理及流动资金预测(TR),成本中心会计(CCA)
和获利能力分析(CO-PA)。该项目于 2002 年 1 月 17 日正式上线,目前系统运行良好。
从会计核算的角度出发,财务会计必须严格依照国家制定的企业财务准则及会计制度和
法规进行会计核算,并依法对外提供相应的财务报表。从长远来看,还应该符合国际认可的
会计准则如 GAAP 及 IAS。SAP R/3 的财务会计模块的设计除了要满足上述的标准外,还必须
满足 ZHY 目前的一级法人,多级核算体系的需求。另外,随着市场经济的发展,财务组织结
构的设计还应该从灵活性方面进行考虑、设计,以满足公司组织结构的重组和调整。当非直
属分公司需要进行独立核算,或地区公司成为独立的法人时,系统在进行调整后,能很快适
应这些变化。
ZHY 组织结构的复杂性,决定了其会计核算体系的复杂程度。目前在ZHY 表面上是二级
核算,实质上仍然是三级财务核算的体制。即总公司与地区公司(或直属分公司)分别完全
独立核算,其余分公司、供应站与代表处虽然其收入及库存全部隶属于相应的地区公司(或
直属分公司),也不在当地纳税,但其他成本费用的核算也完全是独立的。对于 ZHY 的业务,
不仅业务量大,而且地域跨度广,在信息传递的准确性和及时性等都存在很大的问题。由于
目前我国对成品油市场的控制非常严格,仍然采用国家宏观调控的管理模式。而 ZHY 目前的
经营管理比较粗放、经营意识较为淡薄,许多与经营和成本相关的制度还没有建立,为适应
整个经营环境的不断市场化,加强企业竞争力,迎接入世的挑战,ZHY 就必须在成本费用控
制这一环节有质的飞跃。另一方面,ZHY 尽管已认识到降低库存的必要性,但不知压缩库存
的同时,又如何保证生产的正常进行,缺乏有力的系统的支持和保证。
在企业实施 ERP 的时候,首先要建立一个在ERP 系统中可以实现的企业组织架构模型,