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出纳实务操作
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出纳实务操作
出纳实务操作.................................................................1
第一章 出纳的工作内容与程序......................................3
认识出纳...............................................................3
出纳的要紧工作内容...............................................6
出纳的差不多工作程序..........................................12
第二章 出纳的账务处理.............................................19
如何核算“现金”业务..............................................19
如何核算“银行存款”业务........................................43
如何核算“其他货币资金”........................................47
如何填制和审核原始凭证.......................................67
如何填制和审核记账凭证.......................................85
如何设置与登记出纳账簿.....................................111
如何对账与结账.................................................151
如何更正错账.....................................................164
如何编制出纳报告..............................................173
如何办理工作交接..............................................176
第三章 如何办理现金业务........................................184
如何规范使用现金..............................................184
如何收取与支出现金...........................................187
如何开具发票和收据...........................................191
如何办理借款与报销手续.....................................202
如何提取与送存现金...........................................206
如何清查现金.....................................................210
第四章 如何办理银行结算........................................211
如何开设银行账户..............................................211
如何使用银行账户..............................................221
如何办理支票结算..............................................231
如何办理银行本票结算........................................246
如何办理银行汇票结算........................................259
如何办理商业汇票结算........................................278
如何办理汇兑结算..............................................304
如何办理托付收款结算........................................318
如何办理托收承付结算........................................331
第五章 出纳的工作技能...........................................355
如何点钞...........................................................355
如何验钞...........................................................365
如何使用保险柜.................................................374
如何书写数字.....................................................375
第六章 出纳常见业务情景演练..................................379
开出现金支票提取备用金.....................................379
将多余的现金送存银行........................................387
收取现金业务.....................................................391
办理费用报销手续..............................................394
预支现金(职员借款)........................................397
主动支付现金.....................................................404
第一章 出纳的工作内容与程序
认识出纳
出纳,顾名思义,出确实是支出,纳确实是收入。出纳那
个词,作为会计名词,运用在不同的场合是有着不同的涵义的。
在企业的财务工作中,出纳既能够指出纳工作,也能够指从事
出纳工作的人员,也确实是出纳人员。
1、出纳工作
出纳工作是治理货币资金、票据、有价证券进进出出的一
项工作。具体来讲,出纳的要紧工作是依照有关的规定和制度,
办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,同时还要负责
保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来讲,出纳工作仅
指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义
上来讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核
算,都属于出纳工作。
2、出纳人员
从狭义上来讲,出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广
义上来讲,出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员,也包括
各单位业务部门的各类收款员(收银员)。
在实际工作中,参与企业货币资金治理的,除了会计机构
专职设立的出纳人员外,通常还有一类人员――收款员(收银
员)。能够这么讲,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的
派出人员,是各单位出纳队伍中的一员,其工作是整个出纳工
作的一部分。
出纳人员与收款员的关系
共同
点
都要直接与货币打交道,要紧工作差不多上办理有关货
币资金和各种票据的收入与支出,保证自己经手的货币
资金和票据的安全性与完整性,并负责填制和审核相关
的原始凭证;都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的
职业道德修养。
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m0_72067404
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