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KPI指标库(BSC).pdf
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KPI 指标库(BSC)
目录
财务类 .........................................................................................................................................................................................................................................................2
客户类 .......................................................................................................................................................................................................................................................23
内部营运类 ...............................................................................................................................................................................................................................................35
学习与成长类 ...........................................................................................................................................................................................................................................51
编 指标
号 类别
二级
分类
指标细
分
指标名称 指标性质 计算公式 指标定义
适用 统计
范围 周期
财务类
1 财务 通用 净资产收益率 滞后/结果性指标 税后净利润÷净资产平均值
EVA=(资本报酬率-资本成本率) × 期初
总投入资本=(资本报酬率-资本成本率)
×(期初股东权益+期初计息负债+期初权
2 财务 通用 EVA 滞后/结果性指标 益准备)= (ROIC – WACC) × Beginning
= 税后净利润-资金成本系数*所使用的全
部资金
3
4
5
6
7
财务
财务
财务
财务
财务
通用
通用
通用
通用
通用
市盈率
相对平均市盈
率
投资收益率
收入利润率
成本费用利润
率
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
股票每股市价/每股税后利润
公司市盈率/市场当期市盈率
税后净利润÷投资总额
利润/销售收入净额×100%
利润总额÷成本费用总额×100%
用当前每股市场价格除以该公司的
每股税后利润
当期本公司的市盈率与市场平均市
盈率之比
某一时期内所投资子公司(项目)税
后净利润和总投资额之比
当期公司利润与销售收入净额的比
率
公司当期利润额与当期成本费用总
额的比率
月
月
月
月
月
用以衡量公司在某一段期间所创造
的经济价值是否高于其所用资产的
资金成本的一种专门技术。
所体现的真正利润。
月
某一时期公司税后利润和净资产额
平均值之比
月
Total Invested Capital =NOPAT-C%(TC) 是经营利润扣除债务和股权成本后
8 财务 通用
固定资产收益
率
资产报酬率比
率
主营业务利润
率
盈余现金保障
倍数
成本利润率
费用利润率
流动资产收益
率
毛利率
经营性净现金
流
每股净资产
撬动资金比率
资金保值增值
率
流动资产周转
率
公司当期税后净利润和固定资产额
滞后/结果性指标 税后净利润÷固定资产总额×100%
资产报酬率=(净利润+折旧摊销)/总资
产占用额×100%
主营业务营业利润÷产品销售收入×100%
经营现金净流量/净利润
利润总额÷成本总额×100%
利润总额÷费用总额×100%
税后净利润÷流动资产余额
毛利÷营业收入
所有者权益平均值÷发行股数
投资额÷资金总额
期末资金总值÷期初资金总值
产品销售收入÷流动资产平均值
(包括固定资产、在建工程、无形资
产)的比率
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
期末与期初资产总额的回报情况(实
际完成值/基准值)
公司当期销售产品的主营业务利润
与销售收入的比率
公司一定时期经营现金净流量同净
利润的比率
公司当期利润额与当期销售成本总
额的比率
公司当期利润额与费用总额的比率
公司当期税后净利润和流动资产额
的比率
公司当期营业收入抵减营业成本后
的毛利与销售收入的比率
经营性获得现金减去经营性支出现
金
公司某一时期所有者权益的平均值
与发行股数之比
当期投资额所有资金总额之比
期末资金总值与期初资金总值之比
当期公司产品销售收入与流动资产
平均值的比率
年度
月
月
月
月
月
月
月
月
月
月
季
月
9 财务 通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
通用
10 财务
11 财务
12 财务
13 财务
14 财务
15 财务
16 财务
17 财务
18 财务
19 财务
20 财务
21 财务 通用
应收帐款周转
率
滞后/结果性指标 销售收入净额/平均应收帐款余额
企业一定时期内销售收入净额同平
均应收帐款余额的比率
企业年末不良资产总额占年末资产
总额的比重其中不良资产是指没有
季
22 财务 通用 不良资产比率 滞后/结果性指标 年末不良资产总额÷年末资产总额×100% 利用价值或不能充分利用其价值的
各种资产(如闲置资产、报废资产、
无法回收资产)。
季
23 财务
24 财务
25
26 财务
通用
通用
通用
通用
固定资产周转
率
经营收入
销售收入
利润总额
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
营业收入÷固定资产平均余额
经营收入之和
营业收入-经营成本-管理费用
可控管理费用+可控销售费用+可控制造费
用+可控工程费用+财务费用
根据用工人数进行统计
根据当期费用发生结果进行统计
根据当期费用发生结果进行统计
根据当期费用发生结果进行统计
本年主营业务收入总额/上年同期主营业务
收入总额×100%
公司当期营业收入与固定资产平均
占用额的比率
公司当期各项营业收入之和。
公司当期营业收入扣除相配比成本
费用后的差额
当期公司发生的人工成本、可控管理
季
月
月
27 财务
28 财务
29 财务
30 财务
31 财务
通用
通用
通用
通用
通用
可控费用
人工成本
修理及维修费
用
经营租赁费用
折旧及摊销修
理
主营业务收入
增长贡献率
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
费用、可控销售费用、可控制造费用、
可控工程管理费和财务费用。
公司所有人工费用之和
公司修理及维修费用之和
公司经营租赁费用摊销
公司折旧费用摊销
公司当期主营业务收入总额与公司
上年同期主营业务收入总额增加的
比率
月
月
月
月
月
32 财务 通用 滞后/结果性指标 月
33 财务
34 财务
35 财务
36 财务
37 财务
38 财务
39 财务
通用
通用
通用
通用
通用
通用
利润增长率
三年资本平均
增长率
三年销售平均
增长率
收支差额总额
预算完成率
主营收入总额
预算完成率
坏帐率
部门费用预算
达成率
项目研究开发
费用预算达成
率
课题费用预算
达成率
招聘费用预算
达成率
培训费用预算
达成率
新产品研究开
发费用预算达
成率
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
(当期利润总额-上年同期利润总额)÷上
年同期利润总额
[(年末所有者权益总额/三年前所有者权益
总额)1/3-1×100%]
[(当年主营业务收入总额/三年前主营业务
收入总额)1/3-1×100%]
∑(各部门本年收支差额/各部门本年收支
差额预算×100%)
(本年主营业务收入/本年主营业务收入预
算)×100%
(坏帐损失/主营业务收入)×100%
(实际部门费用/计划费用)*100%
公司当期利润总额比上年同期利润
总额的增加比率
反应企业连续三年的资本积累状况
反应企业主营业务连续三年的增长
状况
某一时期省公司各部门收支差额总
体预算完成情况
某一时期省公司主营业务收入完成
情况
公司坏帐率与基准值对比
全行
业
全行
业
全行
业
全行
业
全行
业
全行
业
月
年度
年度
月度
月度
月度
40 财务 滞后/结果性指标 (实际项目研究开发费用/计划费用)*100%
41 财务
42 财务
43 财务
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
滞后/结果性指标
(实际课题费用/计划费用)*100%
(实际招聘费用/计划费用)*100%
(实际培训费用/计划费用)*100%
(实际新产品研究开发费用/计划费
用)*100%
44 财务 滞后/结果性指标
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