资产负债表审计程序表（表格模板、DOC格式）.doc

资产负债表审计是对企业财务状况进行全面审查的重要环节，旨在确保企业对外公布的财务信息真实、准确、完整。这份"资产负债表审计程序表"详细列出了审计过程中需要执行的关键步骤和检查点，主要关注点包括长期投资、合并范围、会计政策一致性、内部交易抵销以及所有者权益的正确反映。 1. 长期投资审计： - 审计人员需获取并检查长期投资相关的法律文件，如协议、合同和被投资企业的章程，确保投资行为的合法性。 - 对比母公司和被投资企业的会计报表，确认合并范围的准确性，防止漏报或误报投资。 2. 会计政策的一致性： - 审查被审计企业的会计报表决算日、会计期间和会计政策是否保持一致，以确保财务数据的可比性和可靠性。 3. 内部交易抵销： - 母公司与子公司间的权益性投资需要抵销，确认合并价差的计算无误。 - 债券持有、债权债务项目（如应收账款、应付账款、预收、预付）应相互抵销，消除内部交易的影响。 - 坏账准备的抵销处理，确保合并资产负债表中的坏账准备金额准确反映抵销后的结果。 4. 未实现内部销售利润的处理： - 存货和固定资产等项目中，由于内部销售产生的未实现利润需要抵销，避免虚增资产价值。 5. 少数股东权益： - 子公司所有者权益中不属于母公司的部分应单独列示为少数股东权益，确保所有者权益的完整呈现。 6. 未分配利润： - 合并利润分配表中的未分配利润数额用于编制资产负债表，反映企业的留存收益状况。 在审计过程中，审计人员需要记录每一步的操作和发现，以便复核人员检查和确认。这个审计程序表提供了一个标准化的工作流程，有助于保证审计质量，防范财务风险，同时也为企业管理层提供了清晰的财务报告审核路径，促进企业管理的规范化。