《电算化实施办法》是指导企业推进会计电算化进程的重要文档,旨在通过现代信息技术提升财务管理效率和工作质量。以下是对文件中关键知识点的详细说明:
1. **电算化实施组织架构**:
- 会计电算化领导小组:由总经理或财务副总经理领导,负责整体组织、监督和协调工作。
- 会计电算化实施小组:由财务会计人员和计算机专业人员组成,负责实际实施,负责人由财务主管担任。在完成电算化任务后解散。
2. **规划与可行性分析**:
- 按照一般投资项目的工作规程进行可行性分析,实施小组需提交可行性研究报告,由领导小组审批。
- 开发电算化会计信息系统遵循软件工程的生命周期法,开发方案需经过领导小组批准,重点审查费用预算。
3. **基础工作整理**:
- 核对并规范手工会计业务数据,确保账证、账账、账实相符,清理混乱和历史遗留问题。
- 规范各类账证表资料格式,简化记账凭证摘要,明确数据传递次序和时间责任。
- 根据需要调整会计核算方法,如成本核算、折旧计提、工资提取与发放等。
4. **制度调整**:
- 会计科目的编码符合会计准则要求,出纳员和程序员不兼做凭证录入和系统操作。
- 调整账簿打印频率,如现金和银行日记账按天打印,一般账簿按月、季、年打印。
- 使用总分类账户本期发生额对照表替代总分类账,使用红字冲账法纠正错误。
5. **运行验收**:
- 试运行会计软件,进行初始化,输入基础数据和历史数据,对比手工与计算机处理结果。
- 检验核算方法、科目体系的正确性,以及操作熟练度,纠正错误和习惯性错误。
- 试运行期间,手工与电算化并行,前期以手工为主,后期以电算为主,合法凭证仍以手账凭证为准。
- 验收合格后,正式启用电算化系统,实施小组负责文件和资料的归档。
6. **附则**:
- 财务部负责解释办法,与信息部共同执行,总经理批准后生效。
电算化实施是企业财务管理现代化的重要步骤,它要求企业在组织、规划、实施、制度调整和运行验收等环节进行严谨的操作,确保电算化的顺利进行和有效应用,提升企业财务管理的效率和准确性。