【内部稽核制度】是企业管理体系中的重要组成部分，旨在确保公司运营的规范性和效率，防止错误、舞弊和不合规行为的发生。以下是基于提供的和中的知识点详细说明：
1. **稽核部门的角色**：内部稽核通常由公司的管理部负责，指定专门人员执行稽核工作，监督各个部门和下属营业单位的运作。
2. **稽核业务范围**：包括账务、业务、财务、总务和监验五个方面，这是确保全面覆盖企业日常运营的关键领域。
3. **稽核人员的责任**：他们对审核的事项负责，必要时需在相关账册和凭证上签字，体现其审核的权威性和责任性。
4. **实地稽察**：稽核人员不仅需要审核送来的凭证和报表，还要定期到各部门进行现场检查，以获取第一手信息。
5. **准备工作**：稽核前需收集资料，制定计划和进度表，研究过去的审核报告，以便更有效地进行审计。
6. **保密责任**：稽核人员必须保守工作中的秘密，除非在呈报中需要，否则不能泄露或提前告知被检查单位。
7. **协同工作**：涉及其他部门的稽核事务，应与相关部门共同处理，并制作协同报告。如有意见不合，需独立提出并在报告中反映。
8. **查询和查阅权**：稽核人员有权向相关单位询问、查阅账册、表格和档案，必要时可以要求提供书面说明。
9. **工作态度**：稽核人员在执行任务时应保持友好、公正，避免傲慢或偏见，确保公正性。
10. **报告撰写**：稽核结束后，需根据实际情况撰写检查报告书，以供上级审核。
### **账务稽核**：
11. **记账凭证审核**：关注每笔交易是否及时记录，会计科目使用是否正确，摘要是否恰当，计算是否准确，转账是否合理，戳记和人员签章是否齐全，原始凭证是否合规、完整。
12. **账簿检查**：检查账簿记载是否与凭证相符，是否按日记录，现金收付记录是否准确，账户余额核对，错误纠正手续是否合规，账簿启用、移交记录是否完整，是否有未经授权的修改。
13. **库存检查**：检查库存现金是否正确，是否存在以单据抵充现象，库存处理和放置是否妥当，有无安全问题，托收票据是否同步检查，内部往来账是否按月核对。
14. **报表检查**：确保报表按时按量提交，内容与账簿一致，数字准确，签章齐全，报表保存和放置有序。
### **财务稽核**：
15. **有价证券审核**：与相关账表核对，确保证券的准确性和完整性。
16. **贷款和信用**：检查贷款发放是否合规，信用政策是否严格执行，还款记录是否及时更新。
17. **成本和费用**：稽核成本计算和费用分配的准确性，确保财务报表的可靠性。
18. **预算控制**：核实预算执行情况，对比实际支出与预算，评估预算管理效果。
19. **资产和负债**：审核固定资产、流动资产、长期负债等项目的准确性和合理性。
20. **税务稽核**：确保税务申报和缴纳的合规性，防止潜在的税务风险。
通过上述内部稽核制度，企业能有效监控自身运营状况，预防财务风险，提升管理水平，确保企业的稳健发展。
