合资公司财务监控管理制度
asset management aspects:
* 公司的主要资产包括存货和固定资产,分别由专设职能部门管理负责,责任到人,各项资产由计算机系统进行核算处理。
* 固定资产中房屋建筑物布局合理、厂房宽敞通风,厂区绿化很好,如公园般,生产设备实现全自动化,各种产品的配方经调试确定后有电脑自动控制进行供料、搅拌、生产、装运等工作。
* 机器设备定期维修、保养较好。
* 公司在购置固定资产时的内部控制手续非常健全,均有购置申请书,公司负责人批示,完税证明单,到货验收单(验收人员签字)和购置发票等相关证据。
* 公司对存货管理较为严格,库房中存货码放整齐,不同种类的存货用不同颜色包装袋分开摆放,很容易进行识别,各类存活均挂有标牌,在标牌上面明确列示存货规格、型号、出入库时间,并有领料人、送料人、库管人员签字确责。
* 公司每月对各项资产进行清盘,每月均统计出暂停用固定资产的名称数量清单,进行调整安排。
* 存货每月进行盘点,盘盈亏率很小。
production and sales aspects:
* 公司从采购原料、原料验收入库到材料出库、生产成品再到销售结转成本、确认收入各环节控制体系均较为完善。
* 材料采购需填制"采购申请单",列明采购原料名称、供应商名称、价格、数量、质量标准、交货地点、付款形式、运输方式、在途天数、订货到达日期、包装袋处理等详细采购计划。
* 采购原料入库需填制"原料收货报告",此报告由采购部对原料名称、合同号、运输单位、包装袋处理等进行签字确认。
* 原料出库需填制"领料单",由领料人、部门主管签字确认。
* 结转产成品时需制作"原料耗用及生产量表",列明多少原料生成多少产品,列明规格、数量。
* 产品出库销售,需制作"产品销售统计表",列明当日销售多少、赠送多少、总金额、折扣金额、净销售额;"产品发货日报表",按购货单位统计对其销货多少、折扣额多少。
* 这些表每日均由财务主任、财务总监监控。
accounts receivable management aspects:
* 公司在赊销方面,需填制"客户赊销申请单",列明客户名称、合同号、销售货物名称、金额,并由客户写明"客户申请承诺"保证在什么时间付款。
* 此单据由行销部签署此客户尚欠款项,及申请赊销理由并签字确认,由财务部对此客户信用进行审查,确定对其的信用政策。
* 企业在赊销后对往来结算准确登记,认真核对,定期清理,使单位有更多的资金开展业务活动,积极主动地向欠款单位和个人催收。
* 对账龄较长的欠款单位和个人发欠款确认书,经双方确认签字后寄回。
payment management aspects:
* 企业采购原材料基本无现付现象,均合理利用对方单位给予的无息信用期,并由财务部门对每笔欠付金额、信用期、对方单位均进行准确纪录,到期准确还款,保持着良好的信誉。
* 对应付、暂付款的有效管理,可使单位能够充分利用这部分暂时为企业所拥有的资金。
* 灵活管理和运用这两种资金,可使单位提升物流、资金流管理。
expense management aspects:
* 公司各项资金支出控制制度非常严格,不论资金支出用途、金额大小均需填制付款申请单,列明付款提议人名称、付款理由等情况,并必须由批准、财务负责、经理、审核、出纳、领款、报销制单各方负责人同时签字才能支付此笔款项。
* 这种严格的控制制度最大程度的控制了付款支出过程中的所可能发生的错误与舞弊,并且经过长时间的坚持实施,企业内外各方资金使用人也对此制度适应、并自觉遵守了。