互联网金融系列-支付清算体系例子-下.docx
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2022-12-16
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互联网金融系列-支付清算体系例子-下
笔者上一篇《互联网金融系列-支付清算体系介绍-上》已经比拟全面的介绍了以银联为例
子的支付清算体系，为了更好的理解里面的运作，本章以两个例子为重点，全面剖析整个清
算的过程。
1，记账原那么
这块跟会计相关，不清楚的同学可以先看一下笔者之前的文章《第三方支
付架构设计之-账户体系》，在会计学上，需要分清楚一个概念：会计主体，简言之，就是
会计信息表达或者代表谁的经济利益，代表给谁做的账。做帐的人不一定是会计主体，比方
替别人做帐。在参与清算的各个主体来说，他们首先需要在央行开立清算账户或者在对应的
商业银行开立结算账户，对银联的清算系统来说，银联只是帮助央行或者对应商业银行的清
算效劳提供做帐效劳，这些账户在央行或者对应的商业银行应该划分为资产负债共同类账户
比拟适宜〔来自 roan 的建议，之前认为是负债类账户，这里做了修改〕，即做帐的会计主
体是对应的央行或者商业银行，里面的借贷关系是代表从央行或者商业银行的角度看到的经
济信息。银联只是提供做帐效劳，在这样的原那么下，我们得出做帐的结论：所有清算账
户或者结算账户，由于是资产负债共同类账户，负债增加记为贷，负债减少记为借。简言
之：对清算账户或者结算账户，借记表示减少，即从账户扣钱，贷记表示增加，即往账户
打钱。
2，关于直联商户的清分说明
直联商户的说明见上一篇，直联商户的清分是在银联的第二次清分或者是收
单清算里面处理的，直联商户不直接在央行设立清算账户，而是在某个商业银行开设结算账
户，但银联对该结算账户具有贷记权限〔即能够给直联商户打钱的权限〕，银联第一次清分
即是进展跨行清算，然后在第一次清分的根底上进展二次清分，即收单清算，对挂靠其结算
账户的商业银行进展二次清分，简言就是把商业银行从第一次跨行清算得到的钱再进展计算
该给多少钱给直联商户和多少给到商业银行。如果没有直联商户，而是某个收单行自己布置
POS 对接商户，那么银联只需进展第一次的跨行清算即可，至于收单行和对应的间联商户的
结算，由收单行自己进展，下面的两个例子将一起说明这两种情况。
3，手续费的比例说明
按照目前业界的规那么，刷卡手续费一般是由商户出〔所以大家知道去商户
买东西，很多都欢送使用现金的，甚至有些刷卡是需要消费者单独给刷卡手续费的情况〕，
分成比例是发卡行：收单行：银联=7：2：1。
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