互联网金融系列支付清算标准体系例子下.docx
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2022-12-18
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互联网金融系列-支付清算体系例子-下
笔者上一篇《互联网金融系列-支付清算体系介绍-上》已经比较全方面介绍了以银联为例子
支付清算体系，为了愈加好了解里面运作，本章以两个例子为关键，全方面剖析整个清算过
程。
1，记账标准
这块跟会计相关，不清楚同学能够先看一下笔者之前文章《第三方支付架构设计之-账
户体系》，在会计学上，需要分清楚一个概念：会计主体，简言之，就是会计信息表现或代
表谁经济利益，代表给谁做账。做帐人不一定是会计主体，比如替她人做帐。在参与清算各
个主体来说，她们首先需要在央行开立清算账户或在对应商业银行开立结算账户，对银联清
算系统来说，银联只是帮忙央行或对应商业银行清算服务提供做帐服务，这些账户在央行或
对应商业银行应该划分为资产负债共同类账户比较适宜（来自 roan 提议，之前认为是负债
类账户，这里做了修改），即做帐会计主体是对应央行或商业银行，里面借贷关系是代表从
央行或商业银行角度看到经济信息。银联只是提供做帐服务，在这么标准下，我们得出做帐
结论：全部清算账户或结算账户，因为是资产负债共同类账户，负债增加记为贷，负债降
低记为借。简言之：对清算账户或结算账户，借记表示降低，即从账户扣钱，贷记表示增
加，即往账户打钱。
2，相关直联商户清分说明
直联商户说明见上一篇，直联商户清分是在银联第二次清分或是收单清算里面处理，
直联商户不直接在央行设置清算账户，而是在某个商业银行开设结算账户，但银联对该结算
账户含有贷记权限（即能够给直联商户打钱权限），银联第一次清分即是进行跨行清算，然
后在第一次清分基础上进行二次清分，即收单清算，对挂靠其结算账户商业银行进行二次清
分，简言就是把商业银行从第一次跨行清算得到钱再进行计算该给多少钱给直联商户和多少
给到商业银行。假如没有直联商户，而是某个收单行自己部署 POS 对接商户，那么银联只
需进行第一次跨行清算即可，至于收单行和对应间联商户结算，由收单行自己进行，下面两
个例子将一起说明这两种情况。
3，手续费百分比说明
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