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会计实务-在预算季说销售数据分析
十月份正是各个企业做预算的季节,会计们也开始进入忙季。原
本想把销售分析放在数据分析系列里,但在时间上可能会错过这
个季节,所以又开始没有章法了,想到哪里写哪里,规则总是被
制定者自己打破。
全面预算的起点是销售预算,没有销售预算就谈不上什么采购
预算、成本预算、费用预算、资金预算等后期一系列的业务预算
和财务预算;没有全面预算,绩效考核基本也是沦为形式,一年
下来,企业的费用没有少花,所产生的效果却大打折扣。所以,
全面预算对于上亿规模的企业非常有意义,可以让各部门目标明
确,大家有劲向一个方向使,大大提升效率。
大部分中小民营企业没有很正式地做过全面预算,这些企业的
会计们也都知道全面预算的起点是销售预算。可这样企业的销售
部门大部分是老板直接管辖的,老板对下一年是有目标的,可这
目标很少让大家知道(不论有意还是无意),财务能说服老板做
销售预算的也是寥寥无几,没有销售预算,各部门没有业绩目标
也没有方向,预算该怎么做?流于形式的预算还不如不做。
私营企业老板对全面预算不太热心的另一个原因是担心预算
的费用远远大于他们自己在过程中管控的成本费用,担心销售收
入没有完成预算但可能会把预算的费用全花了。一句话,就是担
心企业失控。实际上过亿的企业如果不做预算,间接损失可能会
远远大于直接控制下节约的成本费用,因为责任不到部门不到岗
位,大家都是混日子,效率极其低下甚至会影响到客户的满意度,
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