在数据采集过程中,审计人员面临的风险多种多样,包括数据不准确、系统破坏、法律合规性问题等。要规避这些风险,审计人员需要采取一系列措施。以下是一些关键的规避风险策略:
1. **审前调查**:深入理解被审计单位的计算机系统、业务流程和数据库结构,明确所需数据的类型和获取途径,避免在采集过程中遇到未预见的问题。这有助于减少无效操作和提高数据采集效率。
2. **委托采集**:尽量避免直接在被审计单位系统上操作,而是要求对方自行采集或由软件供应商协助,以降低对系统的影响和潜在风险。同时,审计人员应确保数据真实性和完整性,并在现场进行监督。
3. **选择合适的时间**:在业务低峰期进行数据采集,如午休或下班后,以减少对被审计单位业务的影响,防止因采集导致系统瘫痪。
4. **数据备份**:在采集前对被审计单位的系统和数据库进行完整备份,以便在出现问题时能迅速恢复,避免数据丢失。
5. **客户端采集**:对于大型数据库或跨平台系统,可以在客户端进行数据采集,减少对服务器的直接操作,降低风险。
6. **移动存储设备安全**:确保用于数据传输的移动存储设备无病毒,预防病毒感染被审计单位的系统。
7. **现场刻录存储**:使用只读光盘存储采集的数据,由被审计单位盖章或签字确认,保证数据的真实性和安全性,便于后续的核对和审计工作。
8. **数据副本管理**:采集数据后制作副本,仅在一个固定副本上进行操作,防止原始数据被误修改。同时,严格控制数据访问权限,确保数据安全。
9. **合规性**:遵守相关法律法规,确保数据采集过程符合隐私保护和信息安全法规,避免法律风险。
通过上述方法,审计人员能够在数据采集阶段有效地规避风险,保证审计工作的顺利进行。同时,审计人员还应该不断学习新的技术和方法,以适应不断变化的计算机环境和技术挑战。