初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库100题含答案（第434版）.docx

### 初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库关键知识点解析 #### 一、审计的有效性 - **知识点概述**：“有效性”在审计领域指的是被审计单位资源管理和使用的经济性、效率性、效果性和合规性。这四个维度共同构成了审计中“有效性”的完整概念。 - **经济性**：指资源的使用是否节约，是否存在浪费现象。 - **效率性**：评估资源使用过程中产出与投入的比例关系，即是否能够用较少的投入获得较大的产出。 - **效果性**：关注目标达成的程度，即资源使用是否达到了预期的效果。 - **合规性**：确保所有的经营活动符合法律法规和内部规定的要求。 #### 二、审计证据类型——环境证据 - **知识点概述**：环境证据是指有助于审计人员了解被审计单位及其审计事项所处的经济环境、管理状况等方面的证据。这类证据对于理解被审计单位的整体运营环境非常重要。 - **示例**：管理人员的素质被视为一种重要的环境证据，它可以帮助审计人员评估管理层的行为和决策是否有可能对财务报表产生重大影响。 #### 三、内部控制与职位分配 - **知识点概述**：内部控制的一个重要方面是确保不同的职责被适当分离，以防止舞弊行为的发生。例如，负责投资业务执行的职员不应同时负责投资业务的会计记录工作。 - **职位分配原则**：通常情况下，业务的授权、执行、会计记录以及资产的保管等职能应该由不同的人员承担，避免出现权力过度集中于一人之手的情况。 #### 四、全部审计的理解 - **知识点概述**：全部审计是一种针对被审计单位某一时期内所有经济活动进行全面审查的方法。 - **特点**： - 全面评价被审计单位的经济活动。 - 工作量较大，耗时较长。 - 与抽样审计相对，后者仅选取部分样本进行审查。 - **区别**：详细审计和抽样审计是审计方法，而不是审计种类。全部审计更侧重于审查的范围，而非审查的方式。 #### 五、经营决策控制 - **知识点概述**：经营决策控制是企业内部控制体系的一部分，旨在确保经营决策的合理性、有效性和合规性。 - **示例**：质量控制和计划控制被视为经营决策控制的重要组成部分，它们有助于企业在制定和执行经营策略时更加谨慎和科学。 #### 六、审计标准的作用 - **知识点概述**：审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳，它是审计工作的基础，也是做出审计决定的重要依据。 - **作用**：确保审计工作的客观性和公正性，为审计人员提供明确的指导。 #### 七、审计计划的分类 - **知识点概述**：按照编制机构的不同，审计计划可以分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划。 - **分类意义**：这种分类有助于根据不同类型的审计机构的需求和权限，设计出更合适的审计计划。 #### 八、审计的分类 - **知识点概述**：根据审计的执行地点，审计可以分为就地审计和报送审计。 - **分类**： - **就地审计**：审计人员直接到被审计单位进行现场审计。 - **报送审计**：被审计单位将相关资料送至审计机关所在地进行审计。 #### 九、应付职工薪酬的分析方法 - **知识点概述**：对应付职工薪酬进行分析的主要目的是确保其合理性和准确性。 - **方法**： - 比较近期各年度和本年度各个月份的职工薪酬变动情况。 - 将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较。 - 将本年度管理费用中的人工费用与前期比较。 #### 十、实物控制的意义 - **知识点概述**：实物控制是指采取适当的措施以限制非相关人员接近资产或记录，确保资产的安全。 - **示例**：限制未经授权的人员进入存放重要文件或设备的区域。 #### 十一、银行存款余额的计算 - **知识点概述**：通过分析未达账项，可以调整银行存款日记账与银行对账单之间的差异，从而得到准确的银行存款余额。 - **计算方法**：银行存款余额 = 银行存款日记账余额 + 收到但未记账的款项 - 支付但未记账的款项 + 利息收入（已收但未记账）。 #### 十二、信息与沟通的原则 - **知识点概述**：信息与沟通是内部控制的重要组成部分，确保了高质量信息的获取、使用和内部沟通的有效性。 - **原则**： - 获取或生成并使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行。 - 在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，以支持内部控制的持续运行。 - 就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通。 #### 十三、审计目标的重要性 - **知识点概述**：审计目标是指导整个审计过程的关键因素，可以分为总体审计目标和具体审计目标。 - **作用**： - 明确审计的目的和方向。 - 指导审计工作的规划、执行和报告。 - 确保审计工作能够达到预期的效果。 #### 十四、审计管理的内容 - **知识点概述**：审计管理的内容广泛，涵盖了审计质量管理、审计风险管理等多个方面。 - **主要内容**： - 审计质量管理：确保审计工作符合一定的质量标准。 - 审计风险管理：识别、评估和控制审计过程中可能出现的风险。 - 审计人力资源管理：合理配置审计人员，提高工作效率。 - 审计信息系统管理：利用信息技术优化审计流程。 以上内容基于给定文件的部分内容进行了详细的解析，覆盖了多个关键知识点。这些知识点不仅对于准备初级审计师考试的考生来说非常重要，也对实际工作中遇到的具体问题提供了理论支持。