证券专项考试《保荐代表人》题库100题含答案（337版）.docx

### 证券专项考试《保荐代表人》题库关键知识点总结 #### 1. 金融期货与金融期权的区别 - **金融期货**： - 双方都有义务履行合约。 - 潜在盈利和亏损理论上是无限的。 - 交易双方通常都需要缴纳保证金。 - **金融期权**： - 买方只有权利没有义务，卖方只有义务没有权利。 - 买方收益可能有限（如看跌期权），也可能无限（如看涨期权）。 - 买方不需要缴纳保证金。 - **正确选项**：D. Ⅱ.Ⅳ #### 2. 证券发行募集文件中的法律责任 - **发行人**：必须对募集文件的真实性负责，若存在虚假记载，需承担赔偿责任。 - **董事、监事、高管**：除非能证明自身无过错，否则需承担连带赔偿责任。 - **保荐人**：除非能证明自身无过错，否则需承担连带赔偿责任。 - **控股股东**：如果存在过错，需承担连带赔偿责任。 - **正确选项**：A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ #### 3. 筹资活动现金流量识别 - **筹资活动现金流量**： - 为购建固定资产等长期资产而发生的借款利息资本化部分。 - 融资租入固定资产所支付的租赁费。 - 发行证券筹集资金而直接支付的审计、咨询费用等。 - **投资活动现金流量**： - 购建固定资产、无形资产支付的现金。 - **正确选项**：B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ #### 4. 内部研发形成的无形资产加计扣除处理 - **加计扣除的无形资产**：内部研发形成的符合特定条件的无形资产，其形成时产生的可抵扣暂时性差异通常不确认递延所得税资产。 - **正确选项**：A. 可抵扣暂时性差异 #### 5. 外国投资者并购境内企业的股权条件 - **合规性要求**： - 股东合法持有并依法可以转让。 - 境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场挂牌交易（不含柜台交易市场）。 - 境外公司的股权最近一年交易价格稳定。 - **错误选项**： - Ⅱ. 境外公司第一大股东持股比例超过50%并不是必要条件。 - Ⅳ. 境外公司的股权可以在柜台交易市场挂牌交易这一说法错误。 - **正确选项**：D. Ⅱ.Ⅳ #### 6. 其他综合收益的核算内容 - **计入其他综合收益的内容**： - 可供出售金融资产的公允价值变动。 - 长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动。 - **不计入其他综合收益的内容**： - 可供出售外币货币性项目的汇兑差额（计入当期损益）。 - 权益结算的股份支付的行权冲减“资本公积——其他资本公积”。 - **正确选项**：D. 可供出售金融资产的公允价值变动 #### 7. 在其他主体中权益及其披露 - **权益定义**：通过合同或其他形式使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。 - **参与方式**：不仅限于持有其他主体的股权，还包括向其他主体提供债权及流动性支持等形式。 - **其他主体类型**：子公司、合营企业、联营企业等。 这些知识点涵盖了证券专项考试《保荐代表人》题库中的关键概念与法律法规，对于理解金融衍生品、法律责任、现金流分类、税务处理等方面具有重要意义。