某集团财务预算编制制度.docx

### 财务预算编制制度相关知识点 #### 第一章 总则 - **目的**：为了强化CY集团内部的财务预算管理，更好地发挥预算在预测与控制中的作用，集团制定了这一系列的规定。 - **适用范围**：这些规定不仅适用于CY集团本身，还覆盖了其所有控股子公司。 #### 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 - **管理体制**： - **统一计划**：确保集团整体经营目标得到集中统一管理。 - **分级管理**：将具体的财务预算指标细化到各个事业部或子公司，并由他们进一步向下分配。 - **组织体系**： - **计划、预算与考核委员会**：负责审议和制定预算目标、政策和程序，并有权对预算进行调整和修订。 - **总部财务部**：作为预算管理的核心部门，负责汇总、平衡各事业部的年度财务预算，并向高级管理层报告。 - **各事业部/子公司**：根据自身业务需求，编制并上报本单位的财务预算，同时负责监控预算执行情况。 #### 第三章 财务预算期和编制工作期 - **预算期**：每个财务预算期覆盖全年（即1月1日至12月31日）。 - **编制工作期**：通常从上一个预算年度的11月开始，以确保有足够时间准备下一个预算期的计划。 #### 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 - **编制范围**：所有财务收支均需纳入预算编制范围内。 - **编制原则**：合法性、可行性、客观性、科学性和经济性。 - **主要内容**： - **总部财务部**负责现金预算、损益表、资产负债表等关键文件的编制。 - **各事业部/子公司**负责编制各自的销售收入、费用、成本、财务费用等预算，并最终汇总成各自的损益表和资产负债表。 - **总部职能部门**负责编制特定的管理费用和资本性支出预算。 #### 第五章 财务预算的编制程序 - **编制程序**：采用自下而上、上下结合的方式。 - **自下而上**：各事业部或子公司首先基于自身的业务需求编制初步预算。 - **上下结合**：总部财务部汇总各部门预算后进行协调和调整。 - **准备工作**：包括调研、评估过往业绩、预测未来发展趋势等步骤。 #### 综合分析 - **预算管理体系**：通过明确的组织结构和流程，确保预算的编制、审批和执行能够高效有序地进行。 - **全面预算管理**：通过涵盖所有财务收支的全面预算，实现对整个集团资源的有效配置和利用。 - **动态调整机制**：虽然文档未明确提及，但可以推测，集团在执行过程中会根据实际情况对预算进行必要的调整，以适应市场变化。 - **绩效考核与激励机制**：对于完成或超额完成预算指标的单位和个人给予奖励，对于未达成目标者则可能面临惩罚措施，这种机制有助于增强员工的责任感和积极性。 CY集团的财务预算管理制度旨在通过一套完整的管理体系来优化资源配置、提高经济效益，并通过明确的职责划分和有效的激励机制来保障预算目标的实现。