小议企业技术创新的税收管理透析.doc

【小议企业技术创新的税收管理透析】 本文主要探讨了中小企业技术创新与税收政策之间的关系，指出我国当前税收政策在激励中小企业技术创新方面的不足，并提出了一系列改进措施。中小企业在市场经济中扮演着科技创新的重要角色，税收政策是推动其创新活动的重要工具。然而，我国现有的税收政策在以下几个方面存在问题： 1. **中小企业风险投融资的税收激励不足**：我国现行税制对中小企业风险投资的税收优惠政策相对较少，这导致技术创新活动难以得到足够的资金支持，因为此类活动通常伴随着高风险，银行信贷往往难以覆盖。 2. **鼓励人力资本投资的税收政策缺乏**：个人所得税制度对于科技人才的奖励免税门槛过高，对科技成果转让收益征收个人所得税，降低了科研成果转化率，也抑制了科技人才的积极性和创造性。 3. **企业所得税对技术创新激励不足**：企业所得税政策更多地倾向于科技成果的转化和引进先进技术，而对研发阶段的税收激励不足，可能导致企业忽视创新研发，过度依赖引进技术。 针对这些问题，文章提出借鉴发达国家的经验，如： - **建立中小企业技术创新税收法律**：通过立法明确对中小企业技术创新的税收支持，确保政策的稳定性和连续性。 - **加快推进增值税改革**：改革增值税制度，减轻中小企业负担，鼓励其投入研发。 - **增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策**：降低科技人员的税收负担，提高科技成果奖励的免税额度，以激励个人人力资本投资。 - **丰富鼓励创业投资的税收政策**：提供更丰富的税收优惠，吸引风险投资流向科技创新领域。 - **提高税务机关服务效率和征管水平**：简化税收程序，提高服务质量和效率，减少企业在税收合规上的成本。 发达国家如美国的例子表明，通过税收政策的优化，可以有效促进中小企业技术创新。美国的政策鼓励了中小企业在新技术革命中的发展，为科技创新提供了良好的环境。 我国需要进一步完善税收政策，以适应中小企业技术创新的需求，通过税收杠杆促进科技成果转化，增强企业的核心竞争力，推动经济的可持续发展。同时，税收政策的改革也应注重平衡各方利益，既要鼓励创新，也要防止税收优惠被滥用，确保政策的公平性和有效性。