《税务会计与实务》课程主要涵盖了税收的基本理论和各类税种的会计处理。这门课旨在帮助学生理解和掌握税收的概念、特点、作用以及税制的构成要素，同时深入学习具体的税种，如增值税、消费税、营业税、关税、所得税等。
税收的概念是指国家为了实现其职能，依靠政治权力，根据税法规定，强制性、无偿性地从个人或经济组织获取的财政收入。税收的强制性体现在国家征税的合法性上，即必须依法征税；无偿性是指国家征税无需向纳税人提供直接回报；固定性则指的是税法对税种、税基和税率的预先规定，确保征税的稳定性和可预见性。
税收的分类多样，可以根据课税对象性质分为流转税（如增值税）、所得税、财产税、资源税、行为税和农业税等。按管理权限分，有中央税、地方税和中央与地方共享税；按计税依据，税收可以分为从价税、从量税和复合税；按与价格的关系，分为价内税和价外税。税收的作用不仅在于组织财政收入，还是国家宏观调控经济、调节收入分配、维护国家权益和促进国际经济交往的重要工具。
税制构成要素是税法的必要组成部分，包括征税人（如税务机关、海关等）、纳税人（负有纳税义务的个人或单位）、征税对象（如商品、服务、财产等）、税目（对征税对象的细化分类）、计税依据（计算税额的基础）、税率（税款与税基的比例）、纳税环节（何时征税）、纳税期限（何时缴纳税款）、纳税地点（何处缴税）、减免税政策和罚则等。其中，纳税人与负税人可能存在差异，因为税负可能会被转嫁。
学习税务会计与实务，除了理解这些基本概念外，还需要掌握具体的税种会计处理方法，如增值税的进项税抵扣、消费税的计算、营业税的征收范围、关税的计算方法、企业所得税的应纳税所得额调整、个人所得税的分类和税率结构等。此外，还要熟悉税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等相关管理制度，以便在实际工作中准确执行税收政策，合法合规地处理企业的税务事务。
