内部控制的基本方式宣贯.pdf资源-CSDN文库

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内部控制的基本方式

加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企事业单位管理水平的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建

立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。以下介绍了内部控制的 10 种基本方式。

一、组织规划控制

组织规划是对单位组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。

单位组织机构有两个层面：一是法人治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系；二是管理

部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织

组织规划控制授权批准控制文件记录控制全面预算控制财产保全控制

职工素质控制

风险控制内部报告控制电算化控制内部审计控制

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