计工作底稿,首先是要求有一个关于底稿中的符号说明,
同时也需要索引号之类的,以便查阅。接着就要有审计业
务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过
后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表
基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果
被审计单位属于特殊行业,还应该提供相关的文件。最后
就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会
计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的,
还要有相应的盘点表。实施了函证程序的,函证也应该包
括在其中。
在所里几天适应了审计的工作流程之后,就开始进行实
际的工作了。我跟着张经理带领的小组来到了位于惠州的
光耀集团总公司,这是一家很大型的投资公司,公司的账
务全部是用财务软件记账,这对于财务人员来说,省去了
很多麻烦。因为我还没有实际操作过,所以只能一步一步
慢慢学,张经理让我先帮她抽查凭证,我开始看光耀集团
整个 2021 年所发生的科目账,从每一个科目开始依次往
下过。在抽查过程中我发现,该公司的往来账较为混乱。
很多款项都计入了"其他应收款'和"其他应付款'项目,但实
际上,在过去的学习中,这些记录都是不准确的。最开始
发现这个问题的时候,我都在底稿中作了相应的记录,等
到将所有科目账看完之后,将有问题或数额较大的抽出来