### 金莲花药品批发公司内部审计报告分析
#### 一、公司概况
金莲花药品批发公司（以下简称“金莲花公司”）是一家专业从事药品批发的企业，成立于1999年8月9日，注册资本为890万元人民币。该公司主要经营范围包括批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品以及医疗器械等。
#### 二、审计发现问题
通过本次全面审计，发现了金莲花公司在财务管理及物流程序等方面存在的一系列问题，这些问题严重影响了公司的正常运营和发展。
##### （一）财务方面存在的问题
1. **部门工作混乱**：物流会计陈小二与主管会计之间缺乏合作，出纳因承担了过多本应由物流会计完成的工作而导致自身工作积压，且有时不服从主管会计的工作安排。这导致部门内无法进行有效的沟通与管理。
2. **会计岗位职责分工不合理**：物流会计不记录物流相关的往来账目，而是由费用会计负责，这使得物流会计的部分职责被出纳或业务部门代替，降低了工作效率和质量。
3. **上一次审计整改意见不合理**：要求出纳整理并保管会计凭证的做法违反了《会计法》的相关规定。虽然目前出纳并未实际保管凭证，但仍然承担着整理会计凭证的工作，增加了不必要的负担。
4. **出纳工作处理不及时**：出纳未能做到当日现金、银行存款的收支当日入账，这不仅不利于后续的对账工作，还可能为货币资金的截留或挪用埋下隐患。
5. **账簿登记不规范**：部分账簿封面的启用登记不完整，物流台账缺少封面；月末未做本月合计、累计，也未结出月末余额，这些都给数据的获取带来了困难。
##### （二）物流程序方面的问题
1. **物流账务不全且不准确**：财务部门缺乏必要的发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，入库出库时仅依赖电脑账，且出库是根据《发货申请表》而非《出库单》进行记录。这种做法导致电脑账与实际业务脱节，物流会计提供的数据准确性难以保证。
2. **库存商品台账作用受限**：入库商品仅在收到发票后才登记库存商品手工台帐，而出库商品则在开具发票后才登记，这使得库存商品台账的主要功能仅限于月末的成本结转。
3. **依赖业务部门提供数据**：由于财务部门缺乏准确的手工台帐和电脑账，当公司领导或总部要求提供物流相关的报表数据时，财务部门需向业务部门索取数据，并由业务部门根据自身的台帐提供最终的数据，最后的上报工作通常由出纳而非物流会计完成。
##### （三）电算化分工不合理
仅对汤唯一人进行了电算化培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今无法独立操作财务电算化系统，这对公司的信息化管理和效率提升造成了不利影响。
#### 三、审计结论与建议
通过对金莲花公司的全面审计，可以看出公司在财务管理及物流程序方面存在明显的不足。针对上述问题，提出以下几点改进建议：
1. **优化部门协作机制**：加强部门间的沟通与协作，明确各部门的职责范围，确保工作高效有序进行。
2. **调整会计岗位职责**：合理分配物流会计与费用会计的工作内容，避免职能交叉带来的混乱。
3. **完善财务管理制度**：加强账簿管理，确保账簿记录的完整性和准确性；改进出纳的工作流程，实现现金、银行存款的日清月结。
4. **加强电算化培训**：扩大电算化培训范围，确保所有相关人员能够熟练操作财务软件，提高工作效率。
5. **建立准确的物流账务体系**：建立健全发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，确保物流数据的准确性，方便后续的查询与分析。
通过实施上述整改措施和建议，金莲花公司可以有效提升其财务管理能力，为公司的持续健康发展奠定坚实的基础。
