上市公司内部审计工作程序流程说明【精选文档】.doc

"上市公司内部审计工作程序流程说明" 上市公司内部审计工作程序流程说明是指公司内部审计工作管理规定中有关的内部审计工作程序细则说明。该工作程序流程说明旨在指导上市公司的内部审计工作，确保审计工作的科学性、合理性和有效性。 根据该工作程序流程说明，内部审计工作项目流程图包括审计立项、审计准备、审计通知、审计实施、审计资料归档、报告执行、报告报批、征求意见等几个阶段。 在审计立项阶段，需要确定具体的内审项目，审计对象包括公司总部各职能部门、分公司、子公司各经营活动、项目及系统等。审计立项均需报公司董事长、总经理审批通过后方可实施，立项依据主要包括年度审计工作计划、由公司董事长、总经理下达的年度工作计划外的专项审计任务、其他临时性审计任务等。 在审计准备阶段，需要确定具体审计目标与范围，包括内部控制审计、财务审计、管理审计、风险监察审计、绩效审计、专项审计等。同时，需要研究被审对象的背景资料，包括被审对象的基本情况、日常经营资料及审计工作档案的参阅等。还需要确定项目审计人员、确定初步审计方案等。 在审计通知阶段，需要发出《审计通知书》和《审计所需资料清单》，正式通知被审对象（被审单位负责人、财务负责人）。审计通知书内容包括审计时间、审计方式、审计范围、审计资料清单等。 在审计实施阶段，需要进行审计沟通会、实地观察、审计方法的运用等。审计沟通会现场审计开始前，审计小组应当与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员进行沟通。实地观察审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。审计方法的运用主要包括分析性程序、通过符合性测试来描述和分析内部控制设计与执行的合理性、符合性、有效性等。 上市公司内部审计工作程序流程说明旨在指导上市公司的内部审计工作，确保审计工作的科学性、合理性和有效性。该工作程序流程说明涵盖了内部审计工作的整个流程，对上市公司的内部审计工作管理具有重要的参考价值。