个人所得税计算题.pdf

个人所得税是中国公民、外籍人员以及在中国境内取得所得的其他个人需缴纳的一种税收。根据题目给出的信息，我们将逐一解析几个关于个人所得税计算的例子。 1. 李某在2009年10月发表小说获得稿酬10000元，并在同月加印和获奖。稿酬收入和奖金需合并计税。对于稿酬，适用超额累进税率，每次收入4000元以上的，扣除20%的费用。第一次稿酬10000元，已经缴纳了个人所得税，第二次稿酬2000元也需计算。国家级奖金5000元免税。拍卖小说取得的收入30000元属于特许权使用费，适用20%的比例税率，减除20%的费用。计算李某的应纳税所得额和税额。 2. 李某出租门面房收取租金，租金收入需缴纳个人所得税。租赁所得按月征收，适用10%的比例税率，但可扣除合理税费和修缮费用。年租金96000元，月租金8000元，维修费用500元，加上其他税费，计算全年应纳个人所得税。 3. 李某因购买彩票中奖100000元，其中40000元捐赠，剩余60000元按偶然所得计税。同时，李某获得12万元劳务收入，其中70000元捐赠，扣除捐赠部分后计算劳务收入应纳税额。 4. 中国公民李某2008年的收入包括工资、年终奖、租金收入、工程设计费收入、售房收入和彩票中奖。工资和年终奖合并计算，适用累进税率，年终奖可选择单独计税。租金收入扣除相关费用后计税，工程设计费扣除捐赠后计税，售房收入扣除成本和相关税费后按财产转让所得计税，彩票中奖按偶然所得计税。 5. 李某2009年度的收入来自雇主、派遣单位、彩票中奖、保险赔款和债券交易。雇主和派遣单位支付工资时需代扣代缴个人所得税，彩票中奖按偶然所得计税，保险赔款免税，债券交易收益按财产转让所得计税。 6. 个体工商户的收入包括产品销售收入、利息收入、购买原材料、研发支出、销售成本、管理费用、营业外支出等。其中，业务招待费、家庭生活费用不能扣除，捐赠款部分可以扣除，罚款不可扣除。计算应纳税所得额时需扣除成本、费用和捐赠，然后根据个体工商户的税率计算个人所得税。 7. 李某2008年12月的收入包括工资、政府特殊津贴、稿酬分成、特许权使用费、报告收入和房屋转让收入。工资中政府特殊津贴免税，稿酬和特许权使用费按相应税率计算，报告收入按劳务报酬计税，房屋转让收入扣除成本和税费后按财产转让所得计税。 8. 李某2007年12月的收入需要审查并计算个人所得税，具体收入包括各种工资、奖金、股息、稿酬等，根据当时个人所得税法的规定，分别适用不同的税率和扣除规则。 以上就是对各个个人所得税计算案例的详细解析，每个案例都涉及不同类型的所得，需要根据税法规定计算税额。请注意，实际计算时需查阅最新的税法规定和税率表，因为税率和扣除标准可能随时间调整。