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投资公司财务管理制度.docx
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财务管理制度
第一章 总则
第一条 为规范衡富资产管理有限公司财务管理,充分发挥财务管理计划、
控制、监督、决策的职能,保证公司经营管理正常进行,提高公司资金的利用效
益,维护股东利益,根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企
业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定,根据
本公司实际,制定本制度。
第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构,加强经营管
理,提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统
一管理。
第三条 公司财务管理工作的基本任务是:全面贯彻《会计法》,执行国家
有关法律、法规和财务规章制度;合理编制公司预算,如实反映公司财务状况;
依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务管理机制,加强经济核算,管好用
活资金,加强对担保基金的风险防范管理,防止资产流失,对公司经营活动进行
财务控制和监督。
第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制,公司董事会、总经理、财
务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制,努力为公司发展作好服务。
公司内部要认真作好财务管理的基础工作,严格按照财政部《会计基础工作
规范》办理每笔会计业务,会计记录应当准确完整。
公司应当遵循权责发生制原则,凡是应属于本期的收入和支出,不论款项是
否在本期收付,都应作为本期的收入和支出处理。
第五条 公司财务管理工作的主要内容是:
(1)财务计划管理
(2)收入管理
(3)支出管理
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(4)基金管理
(5)固定资产和低值易耗品管理
(6)资产管理
(7)费用报销流程管理
第二章 财务计划管理
第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测,根据本公司的发展计划和任
务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。
第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、
及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。
第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。
第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上,由财会部门
汇总编制。
第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况,提出改进意见,
以保证年度财务计划的完成。
第三章 收入管理
第十一条 公司收入来源有:
(1)主营业务收入:指从投资相关业务的收入。
(2)利息收入:指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。
(3)其他业务收入:包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费
收入等。
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(4)投资收益:进行投资取得的收益。
(5)营业外收入:指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他
单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。
第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映,防
止漏收、错收。不得私设小金库,不得在外私设账户,以保证损益的真实性和完
整性。不得以任何形式截留或转移收入。
第四章 支出管理
第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
主要包括:
(1)业务支出:公司在进行项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进
行评估、鉴证、审计、公证等的支出,以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支
出,对本公司自身的审计评估除外。
(2)营业相关费用:包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、
安全防卫费、公杂费(车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用
书报、办公用品)、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、
修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水
电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用税、土
地使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。
(3)营业税金及附加:包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附
加、水利基金费等。
(4)增值税:根据国家所得税有关规定计算应缴的增值税。
(5)其他业务支出:公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。
(6)营业外支出:指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。
(7)所得税:根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。
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