2020年授权审批管理制度.pdf

【知识点详解】 1. **授权审批制度的定义与目的**： - 授权审批制度是企业内部控制系统的重要组成部分，旨在加强内部控制，防范风险，通过合理分配权力，提高工作效率。它明确了授权的原则、范围、权限及责任，确保业务的正常运行。 2. **适用范围**： - 该制度不仅适用于公司总部，也适用于各分子公司。总经理对授权审批制度的完善和执行负有领导责任。 3. **授权审批的基本原则**： - 原则包括权限与内部控制相匹配，随业务变化适时调整，授权与责任、监督相结合，以及不相容岗位分离等。这些原则确保了权力的合理分布和责任的对应，防止权力滥用。 4. **不相容岗位的分离**： - 不相容岗位如审批、业务经办、保管、审核与会计记录、稽核等需要相互分离，以达到制约和监督的效果，防止欺诈和错误的发生。 5. **审批与经办人员的职责**： - 经办人员需在审批人批准的范围内办理业务，对于超范围审批，有权拒绝并向上级报告。审批人员不能审批自己经办的事项，且审批层次通常不超过四层。 6. **授权范围与权限**： - 总经理的授权范围基于其在总经理工作细则和董事会决议中的权限，包括预算内外的支出、固定资产购置、销售管理、人事任免等。 - 审批权限分为审核和审批，前者关注合理性与必要性，后者关注单据和数量的准确性，以及流程合规性。 7. **审批和审核程序**： - 通常遵循下级到上级，业务线到财务线的顺序。审批人在外出时，可临时授权他人，但需后续确认。 - 预算内开支和预算外开支有不同的审批流程，涉及不同层级的审批人员，包括财务部门的审核。 8. **实物资产管理**： - 实物资产的验收、领用、发出、盘点和损失处理等需遵循特定审批规定，具体参照财务管理相关制度。 9. **审批权限的详细划分**： - 具体的审批权限和限额通常会在附件中详细列出，以便各层级管理人员参考执行。 10. **监督检查**： - 除了日常的审批流程，公司还需要设立监督检查机制，以确保制度的有效执行，及时发现并纠正可能的问题。 通过以上分析，我们可以看出，有效的授权审批管理制度对于企业的运营至关重要，它涵盖了决策流程、责任分配、风险防控等多个方面，是企业内部管理的关键环节。