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XX银行FTP定价体系实施方案.pdf
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XX银行FTP定价体系实施方案.pdf
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XX
银行
FTP
定价体系实施方案
第一章 总 则
第一条 为了进一步优化资产负债结构,合理反映业务绩效水平,提高资金效率和收 益,有效推动内部资
金转移定价 (以下简称
FTP
)体系的实施,根据《
XX
银行财务管理办法》 和《
XX
银行资产负债管理办法》相
关规定,制定本方案。
第二条 本方案适用于本行总行及所属各分支机构的本外币业务。
第三条
FTP
定义与功能定位
(一)
FTP
定义。内部资金转移定价(
Funds Transfer Pricing
),简称为“
FTP
”,
系指商业银行内部资金中心 (简称司库) 与分支机构、 业务部门按照一定规则全额有偿转移 资金, 达到核
算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。 这一管理模式, 是随
着金融市场竞争的日趋激烈和利率市场化水平的不断提高, 顺应商业银行逐步实行资金由总
行司库集中管理的趋势而建立的。
FTP
模式下,银行所有业务经营单位每笔负债业务筹集的资金, 均向司库全额有偿转出;
每笔资产业务所需要的资金, 均从司库全额有偿转入。 业务经营单位与司库之间的转移价格, 按照市场利率
水平和业务特性,以一定的定价方法确定。
(二)
FTP
功能定位。运用
FTP
的主要目的,是公平、一致地确定银行所有业务的资金
成本,有效计量资产与负债的利差表现。随着
FTP
的深入实施和外部资金市场的日益完善,
FTP
还将逐步发挥以下功能:通过合理计算每笔业务的资金成本,指导产品定价;剥离经营 单位所承担的利率
风险和流动性风险,集中风险管理;建立产品、客户等多维度赢利分析, 促进资源有效配置。
第四条
FTP
基本运行规则
(一) 资金池
(
司库
)
管理模式。
FTP
模式下
,
全行司库由总行计划财务条线、金融市场
条线双线管理,实行“明确资金职能分工、计划财务条线加强监控”模式。金融市场部承担 司库日常管理职
责
,
司库监控指标由计划财务条线制定。同时,计划财务条线应加强司库团 队的日常管理,对制定的指标进
行密切跟踪,参与事前监控。司库
FTP
利润暂不纳入考核。
试运行期间
(
2013-2014
),资金管理模式为上存下借与
FTP
并行,待全面实施
FTP
后,
取消上存下借、 内部往来计息或计息但不用于考核, 取消二级准备金制度; 为了流动性管理 需要和实现平
稳过渡, 保留下借及透支罚息制度 (在保证全行流动性安全的前提下, 经总行 特批的除外)。
(二)
FTP
净利息收入核算。与现行的差额模式相
比,
FTP
模式只影响分行或条线的净
利息收入,中间业务收入和营业外收入等不受影响。
FTP
净利息收入
=
资产类业务利息收入
-
资产类
FTP
成本
+
负债类业务
FTP
收入
-
负债类业 务利息支出
其中,资产类业务利息收入和负债类业务利息支出由损益表提供, 资产类
FTP
成本和负
债类业务
FTP
收入由
FTP
系统提供。
(三)
FTP
模式下,总行资产
负债管理委员会负责确定和发布全行统一的
FTP
曲线,并
随着外部利率水平的变化、内部管理政策导向的变化等因素调整
FTP
曲线。总行计划财务条
线每月末通过运行管理会计系统,计算每笔业务的
FTP
收入或支出,并在次月初产出
FTP
相关报表,发布分行、条线
FTP
收支的计算结果,以作为绩效考核的指标。
第五条 方案设计原则
(一) 贴近市场原则。对于适用央行法
定基准利率的人民币产品, 其
FTP
以法定利率为
基础,兼顾市场利率水平;对于适用市场利率的人民币产品, 如贴现业务,其
FTP
定价以市
场利率为基础确定。
(二) 公平公开原则。公平系指
FTP
定价体系用于准确反映每项产品的盈利水平, 不偏 向于某一特
定的经营单位,或者单独使某一经营单位的利润最大化。 公开系指
FTP
价格或方 法先公布、后核算。
(三) 全面性原则。 原则
上对资产负债表所有产生资金占用的业务进行定价, 实现全额
资金管理。
(四) 正向激励原则。
FTP
定价体现正向激励,以合理的利差为导向,促使分行提高外
部利息收入、降低外部利息支出,实现全行整体利益最大化。 同时,密切关注
FTP
对分行经
营活动的影响,避免操作中出现反向激励和内部套利。
(五) 平稳推进原则。为确保系统的平稳运行,向
FTP
模式顺利过渡,通过系统的试运
行(上存下借和
FTP
并行),将
FTP
结果逐步应用于考核,优化并完善本行
FTP
体系建设。
第二章
FTP
实施的组织与管理职责
第六条
FTP
的实施组织
FTP
管理是一项涉及各层级、各部门的全行性工作。在行长授权下,资产负债管理委员 会(
ALCO
和财务
总监(
CFO
负责
FTP
管理工作。
资产负债管理委员会是
FTP
管理的决策机构,负责审议和决定
FTP
收益率曲线的调整、
产品定价规则的变更及其它重大事项; 负责审查经营单位的净利差、净利息收入等
FTP
考核
结果数据,决定
FTP
的考核调整项,调整产品的鼓励性或限制性措施。
财务总监领导计划财务条线负责
FTP
的日常管理工作,牵头制定
FTP
实施、调整方案,
报资产负债管理委员会审议通过后执行。
第七条
FTP
日常管理职责分工
计划财务条线负责
FTP
曲线的制定、公布、计算和考核。总行计划财务部负责
FTP
所涉 及各项业务数据
的提取,以及管理会计系统
FTP
计算规则的制定和调整。各业务条线的计划 财务负责人、各分行计划财务部
负责
FTP
计算结果的核对和确认,发现计算结果有错漏的,
应及时逐级反映和处理。
总行各业务管理部门对所管辖业务系统的数据准确性负责, 并将数据规则的改变情况以 书面形式及时知
会总行计划财务部。
信息科技条线负责根据总行计划财务部提供的业务需求, 开发数据
ETL
功能,并按月装
载管理会计系统数据;负责管理会计硬件、系统的运行和维护工作。
第八条
FTP
的培训推广
总行计划财务部负责全行
FTP
宣传、培训和辅导工作;各分行计划财务部门负责分行内 各条线、各经营
单位的
FTP
宣传、培训和辅导工作。
第三章 内部资金转移价格制定
第九条 定价方法
本行内部资金转移定价方法为期限匹配法, 充分考虑资金产品的属性, 如期限、 利率敏 感性、现金流
属性、流动性等因素。具体定价方法如下:
(一)合同期限匹配法。针对具有明确期限的业务,根据合同期限确定其
FTP
价格的一 种方法。对于
固定利率业务, 在业务发生的当天, 将业务原始期限所对应的
FTP
收益率曲线 上的利率作为该业务的
FTP
价格,且该
FTP
转移价格在整个合同期限内保持不变; 对于浮动
利率业务, 在业务发生的当天, 将业务的原始期限所对应的收益率曲线的利率作为该业务的
FTP
价格,此价
格在重定价周期内保持不变,在下次重定价时,重新根据上述原则确定下一 个重定价周期的
FTP
价格,保持该
笔业务获得稳定的
FTP
利差。
(二)现金流法(久期法)。主要适用于没有明确期限或本金分期偿付的业务,如活期 存款、按揭贷款
等。
(三) 指定利率法。 针对没有明确期限、 利率或现金流要素的业务,通过虚拟或假设一 个期限,直接
指定一个利率作为其
FTP
价格,如固定资产、应收应付款类等 (指定利率产品
见附件
1
)。
第十条 定价范围
本行实行全范围资金的
FTP
计价,即对所有表内资产、负债项目实行
FTP
定价和计算。
按照资金来源或资金运用的性质不同,可以将
FTP
计价范围内的业务分为两大类:第一类,
指银行为客户办理业务所产生的资产负债业务,包括存款、贷款、同业资产、同业负债、投 资等计息业务,以
及应收、应付、临时结算沉淀等非计息业务;第二类,指业务经营单位日 常经营所占用的非生息资产或产生的
非付息负债, 包括现金、 固定资产、无形资产、其他应 付款、应付税金等。
特殊的产品如委托资产负债, 因其属专项资金不纳入全行资金池, 故规定不计算
FT
(
P
不 计价科目见
附件
1
)。
根据条线归属的划分,非交易类的投资业务、 本行发行债券、 协议存款、国库定期存款 及无法划分业
务条线的非计息资产、非付息负债等作为司库项目,其
FTP
收支由司库承担。
第十一条 定价曲线
(一) 根据国内市场利率的状况,本行制定收益率曲线的方案如下:
人民币存贷
FTP
曲线以央行法定基准利率为基础构建, 用于公司、零售等各类存贷款产
品;
人民币市场收益率曲线按照银行间资金市场的收益率确定,用于有活跃市场交易的产 品,例如债券、资
金交易业务、同业业务等;
外币收益率曲线短期使用外币同业拆借, 长期使用外币互换利率, 鉴于美元业务为主和 境内美元实际
利率的偏离程度,外币
FTP
曲线区分美元和非美外币。
各类定价曲线及适用产品见附件
1
。
(二) 人民币存贷款收益率曲线适用于一般性人民币存贷款业务, 其基本确定步骤如下:
1.
根据央行法定利率, 取贷款基准利率确定贷款收益率曲线, 取整存整取存款基准利率 确定存款收益
率曲线;
2.
按照各期限的贷款收益率曲线和存款收益率曲线上的两点的平均值, 确定一条存贷款
的基准收益率曲线;
3.
根据全行存贷比、流动性比率、特殊产品等因素,由资产负债管理委员会对步骤
2
产生的基准收益率曲线进行调整(
+/-
基点),得到人民币存贷款的基本
FTP
曲线。
(三) 人民币市场收益率曲线的确定规则为:短期(
1
年以下含
1
年)使用同业拆借市
场收益率曲线(
SHIBOR
,中长期(
1
年以上)使用债券收益率曲线。
根据市场变化, 由资产负债管理委员会对人民币市场收益率曲线进行调整 (
+/-
基点)。
(四) 外币收益率曲线直接采用各币种的市场利率作为收益率曲线。 外币短期收益率曲
线(
1
年以下含
1
年)采用外币拆借市场的利率,例如港币产品采用
HIBOR
美元及所有其
他外币产品则采用
LIBOF
。中长期(
1
年以上)的利率采用外币互换利率作为收益率曲线的 基础(目前使用美
元国债替代) 。
根据市场变化,由资产负债管理委员会对外币收益率曲线进行调整(
+/-
基点)。
(五) 定价曲线发布频率
1.
考虑不同业务对利率的敏感性要求不同,以及国内银行
FTP
利率发布频率的实际状
况,本行
FTP
定价收益率曲线发布频率如下:
曲线内容 发布频度
本外币市场收益率曲线
每个工作日(挂钩
T-1
)
人民币存贷款收益率曲线 按月发布,随央行基准调整或全行战略调整而调整
2.
本外币收益率曲线及调整点由
总行资产负债管理委员会统一制定。 总行计划财务部根
据资产负债管理委员会的指令,通过“行内网
-
总行计划财务部
-
通知公告
-
利率公告
-FTP
专
栏”及时发布。
第十二条 存贷款内部资金转移价格
全额资金管理模式下,针对每一笔存、贷款业务, 均适用相应的内部资金转移价格,并
计算该笔业务的
FTP
转移收入或支出。
(一) 人民币存贷款
FTP
人民币存贷款内部资金价格以央行法定基准利率为基础。具体定价方法如下:
1.
一般存贷款(定期)以央行基准利率为基础,综合考虑全行流动性、准备金调整、战
略调整等因素,形成存贷款
FTP
价格。
2.
活期存款(对公活期,储蓄活期)使用现金流法,定活两便、通知存款信用卡存款、 协定存款
FTP
价
格同活期存款
FTP
3.
零存整取、整存零取、存本取息存款
FTP
价格为存款
FTP
价格的
0.7
倍。
4.
个人住房按揭贷款的转移价格指定一年期贷款
FTP,
个人其他按揭贷款采用现金流
法。
5.
为严格控制不良贷款的增长, 对逾期贷款和垫款实行以下转移价格: 逾期贷款转移价 格使用
6
个月
期贷款
FTP+100bp;
各类垫款转移价格使用
1
年期贷款
FTP+100bp;
呆滞、呆 账贷款指定转移价格分别使用
1
年期贷款
FTP+100bp
和
5
年期期限的贷款
FTP+100bQ
(二) 外币存贷款
FTP
由于美元业务在本行外汇业务中占绝大份额,且受我国外汇管制和人民币升值预期影 响,境内银行间市
场美元拆借利率与国际市场利率
LIBOR
会长时间偏离。因此,在外币
FTP
设定中,方案区分美元和非美外币分别设计。
对于美元业务,以境内美元资金成本作为
FTP
的定价基础,采用协商机制。即美元
FTP
价格由境外市场利率(
LIBOR
或美元国债)加点差形成,为确保
FTP
能对资产负债配置进行
合理的指导,美元点差调整频率相对较高。 对于份额较小的非美外币业务, 其
FTP
定价直接
参考各币种的国际市场利率。
为确保本行小额外币存款业务的正常开展,对于有小额存款利率的期限点,其
FTP
取
libor/
国债(配置点差后)和外币小额存款加点后(
+20bp
)孰高者。
第十三条 资金业务内部资金转移价格
(一)人民币资金业务
FTP
定价
人民币资金业务以人民币市场收益率曲线作为定价基础。人民币市场收益率曲线
1
年
(含)以下使用
shibor
、
1
年以上使用银行间固定利率国债(简称国债)至懒收益率为基础 构建,曲线原则
上每日发布,
T
日发布曲线挂钩
T-1
日市场数据。
1•
债券投资业务。
(
1
) 交易性金融资产统一按照市场收益率曲线隔夜价格定价。 当隔夜
shibor
大于一年 期国债收益
率时,取
1
年期国债收益率。
(
2
) 持有至到期和可供出售金融资产按照同期限市场收益率曲线基础上加减点差进行 定价,其中国债
业务按照同期限国债收益率线基础上加减点差进行定价。
2.
拆借、回购业务。人民币拆借同业、同业拆入、回购(含票据、债券正逆回购)业务 按照同期限市场
收益率曲线基础上加减点差进行定价。
3.
贴现业务。 票据贴现 (直贴、 转贴) 业务采用在同期限市场收益率曲线基础上加减点 差进行定
价。
4.
同业业务。 (
1
)本行吸收的同业活期存款和定期存款,使用同期限市场收益率曲线基础上加减点 差
定价
,
其中吸收同业清算款项按照实际利率
0.72%
定价。
(
2
)存放同业清算使用实际利率
0.72%
定价,存放同业一般活期款项按
0.77%
定价, 存
放同业定期存款使用同期限市场收益率曲线基础上加减点差定价。
(
3
)对存放央行法定准备金、一般准备金分别使用实际利率
1.62%
和
0.72%
定价。
5.
理财类投资业务。 人民币理财投资 (购买理财产品、 信托受益权、 信托、 资管计划等) 均以市
场收益率曲线为基础进行定价。
6.
其它业务。 总行金
融市场部、 票据业务部因业务需要发起并履行相关审批流程, 落地 在分行的负债业务,
FTP
定价采用一笔一
定的方式,即:对于分行,该笔负债业务使用实际 利率作为其
FTP
价格;对于总行,以该笔负债业务实际利率
作为其匹配资产业务的
FTP
价格。
(二)外币资金业务
FTP
外币资金业务(拆借同业、同业拆入、存放同业、同业存放)以外币市场曲线
为基础定 价,外币市场曲线
1
年(含)以下使用
libor/hibor
、
1
年以上使用美元国债到期收益率。 定价
区分美元和非美元
,
根据业务特性在同期限外币市场收益率曲线基础上加减点差作为其
FTP
价格。
第十四条 非生息资产、非付息负债
FTP
定价
本着合理运用资金、 减少非生息资金占用, 降低和控制应收及暂付等营运类资金占用的 原则, 原则上
对所有非生息资产、 非生息负债采用指定利率法进行定价。 非生息资产与非付 息负债类项目每年初
1
月
1
日确定其
FTP
价格,一般年内
FTP
价格保持不变。主要非生息资 产、非付息负债定价方法见附件
1
。
第十五条 定价方案体现的政策导向
(一) 鼓励发展对私存款。方案通过给予高于对
公存款的
FTP
(储蓄活期较对公活期高
30bp
、同期限储蓄定期较对公定期高
10BP)
,鼓励分行加大对私负债业务的经营力度。
(二) 鼓励个人住房按揭贷款。 个人住房按揭贷款是风险较低、 收益较高并能带来其它
综合收益的战略性业务。 该业务的市场竞争较为激烈, 且对外定价受政策影响较大。 为提高 本行的市场地
位,本方案将住房按揭贷款的
FTP
设为
1
年期的贷款
FTP,
通过扩大该业务品
种的内部利差来调动分行对经营该项业务的积极性。
(三) 鼓励外币负债业务。 为支持本行外币业务发展, 方案设定适当扩大外币存款内部 利差,引导分
行积极拓展外币负债业务。
(四) 鼓励金融交易类业务发展。对人民币交易类债券投资按每天的隔夜
Shibor
利率
作为其
FTP
价格,以较低的资金成本鼓励市场部门做大作强自营交易业务。
(五) 严格控制非生息资产的资金占用。 非生息资产(固定资产、 在建工程及待处置其 它资产等)
是分行的实际资金占用,占用期限越长,成本越高;应收利息并没有实际收到,
却是当年损益中的加项, 总行应制定其
FTP
成本,促进分行压缩非必须的占用, 降低和控制
应收及暂付等营运类占用的水平,加快抵债资产、应收未收利息等过渡性占用的处置速度, 夯实管理基础。
(六) 严控不良贷款增长。对于逾期贷款、各类垫款,考虑一般所需的回收时间,给与 其较高的资金成
本
,
抑制分行不良贷款增长,促进加大清收处置力度,减少不良贷款资金占 用,实现“以风险管理创造价值”的
意图。
七) 通过利益机制提高资金归集力度。 由于分行仍需对库存现金进行管理, 为提高资 金归集力度,
方案通过现金和银行存款确定
FTP
成本价格, 使分行承担一定的流动性储备成 本,促使其压缩低收益资产,
提高上存资金积极性,为全行资金集中管理提供机制保障。
目前
FTP
定价方案政策导向汇总表见附件
1
。
第四章
FTP
的管理调整项
第十六条
FTP
调整机制
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