税务会计是会计学的一个重要分支，主要关注企业的税务活动及其对财务报表的影响。在这个文档中，我们看到一系列的会计分录题目，它们涉及到增值税的计算、进项税与销项税的处理，以及不同业务场景下的会计处理方法。下面将详细解释这些知识点：
1. **增值税的计算**：增值税是企业在购销活动中产生的税收，分为进项税和销项税。进项税是企业购买货物或服务时支付的税款，销项税则是销售货物或服务时应收取的税款。例如，华泰公司在购买原材料时，根据增值税专用发票计算出的进项税额为200000元的17%加上3000元运费的7%。
2. **进项税抵扣**：一般纳税人可以抵扣购进货物的进项税，但必须是取得了增值税专用发票并且通过了认证。如长城公司购进农产品，其进项税额是300000元的13%加上6000元运费的7%，可以通过银行存款支付全部款项。
3. **销项税的计算**：企业在销售货物时，需要计算销项税。例如，XX公司销售甲产品的销项税额是销售额500000元的17%加上5000元运费，这笔销项税额需要记入“应交税费-应交增值税（销项税额）”。
4. **以旧换新的税务处理**：科创公司的以旧换新销售中，销项税额基于新产品售价计算，而旧货回收的价值可以抵减销售额，同时旧货作为材料入库时，需要考虑进项税的处理。课件中的做法与题目略有差异，需要根据实际情况判断哪种更符合税法规定。
5. **视同销售的处理**：安达公司将丙产品分配给股东，虽然没有市场价格，但需要按照成本加成的方式计算收入并缴纳销项税。这里采用成本利润率10%，所以收入是300000元的成本乘以110%，再乘以1.17（含税）。
6. **自用资产的税务处理**：ABC公司领用甲材料用于建造办公楼，这涉及到进项税的转出。因为办公楼不属于应税销售的商品，所以领用的材料的进项税不能抵扣，需要做进项税转出处理。对于领用的A产品，虽然没有销售，但应视同销售计算销项税，但不计算收入。
以上就是文档中涉及的税务会计知识点，这些题目旨在帮助学生或从业人员理解和掌握增值税的核算，以及在不同业务情境下如何正确进行会计处理。在实际工作中，了解和掌握这些原则对于确保企业的税务合规至关重要。
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