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【税务会计与纳税筹划复习题】涉及的知识点主要包括企业所得税、增值税、合同法以及相关税收政策。以下是对这些知识点的详细解析： 1. **企业所得税**：居民企业所得税是企业所得税的重要组成部分。根据题目，居民企业应将部分收入并入应纳税所得额，包括持有其他居民企业股票12个月以上取得的投资收益。而国债利息收入是免税的，财政拨款一般不计入应纳税所得额，资产溢余收益则可能需要视具体情况是否征税。选项C表明，居民企业持有股票超过12个月的投资收益需缴纳企业所得税。 2. **纳税义务人**：企业所得税的纳税义务人包括我国境内外注册的公司，尤其是其实际管理机构在中国境内的外国企业。个人独资企业由于不是法人实体，通常不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。 3. **增值税纳税义务时间**：按合同约定分期收款方式销售货物时，增值税的纳税义务发生时间是合同规定的收款日期的当天，即选项C。这体现了增值税的权责发生制原则。 4. **自产自用的应税消费品**：对于此类消费品，如果没有同类消费品销售作为参照，税法可能会设定一个合理的计税价格来确定应纳消费税额。 5. **贷款合同要求**：这部分内容涉及合同法，强调了贷款合同签订过程中的注意事项，如借款人与其他客户的明确关系、双方法律责任、自然人必须亲自签署并捺印、不得委托他人代签，特殊情况下的授权书需公证等。这些规定旨在保障合同的合法性与有效性。 6. **合同签署及身份验证**：合同签订者必须确保授权清晰、内容完整，且授权期限在有效期内，同时要核对授权人的身份证件并留存复印件。被授权人签署合同时需标明“代理人”字样，并签上自己的名字。 7. **合同规范填写**：合同条款的变更应盖章确认，签名、指纹需清晰，以防纠纷。 8. **智能登录规则**：这部分似乎与税务和会计无关，可能是指一种自动化的系统登录规则，用于确保账户安全和操作合规。 通过这些题目，我们可以了解到企业税务处理的基本原则，包括收入的认定、纳税义务的时间点、合同的法律效力以及企业与个人在税务上的区别。这些都是税务会计和纳税筹划中不可或缺的基础知识。