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贷:5011- 贷款利息 0.5 万元
会计分录所显示的资金流向表明,是用新发放的贷款归还了老贷
款的本金和利息。即:此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。
2 、检查还息、还款的资金,深挖顶名、冒名贷款和挂息展期
⑴顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧:通过检查放
款日、还息日的传票 , 确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人
的账户,而是转入别人的账户,并且还款、付息人均为接受贷款资金
者,则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据,对借款
人及担保人进行入户核对, 根据这些人提供的情况, 对贷款问题进行
准确的定性。例如:
借款人张某以由他人担保的方式办理了 49 万元借款,期限为:xx
年 6 月 6 日至 xx 年 12 月 5 日,展期至 xx 年 6 月 4 日。截至报告日,
借款余额为 19 万元。借款用途为水产养殖。经检查,放款时贷款以
支取现金方式支取,但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔
24.5 万元的活期存款, 存款人为李某。 经打印李某的活期账户明细,
并结合 30 万元还款日凭证和还息凭证,发现还款、还息资金均由李
某账户转出。最后,经对借款人进行调查得知:借款人张某并未真正
使用资金。 他承认: xx 年 6 月 6 日办完借款手续后,资金全部转入