竣工决算审计具体方案.docx

竣工决算审计是一项对工程项目在完成施工后进行全面核算和审查的过程，旨在确保项目资金使用合理、合规，防止国有资产流失。本文将详细介绍竣工决算审计的具体方案，包括审计方法、主要程序、注意事项以及审计工作计划。 审计的主要方法包括： 1. 审前调查：这是审计的基础，通过查阅资料、实地考察，了解项目的基本情况，如资金来源、立项审批、设计、招投标、合同、变更、监理、质量、工期等，确保对项目有全面了解。 2. 项目主线审计：从立项到验收的全过程审计，关注各个关键环节的程序、手续、资料完整性以及资金使用合理性。 3. 计算机审计：利用先进的工程软件（如殷雷、广联达等）提高审计效率和质量，适应审计信息化发展。 4. 重大变更工程审计：对地质条件变化大、设计变更大的项目，重点关注资金变化，确保技术经济内容的客观真实。 审计的主要程序和注意事项包括： 1. 使用多种审计技术获取证据，如检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核，对竣工决算报表进行详细审核。 2. 监盘实物资产和现金，编制盘点清单，确保资产的真实性。 3. 观察项目现场，记录观察结果，确保项目执行符合规定。 4. 查询和函证，确认数据的准确性和完整性，包括银行存款、债权债务等。 5. 计算和分析性复核，分析项目数据的合理性，揭示潜在问题。 在实施阶段，审计人员应注意项目基本建设程序的执行、投资和预算的执行情况、资金来源和支出、工程价款结算、交付使用资产等关键点。 审计工作计划分为四个阶段： 1. 准备及预审阶段：组建项目组，分析项目资料，编制咨询方案，与被审计单位初步沟通。 2. 实施审计阶段：运用各种审计方法收集证据，对各环节进行详细审查。 3. 审计报告编制阶段：整理审计结果，编写审计报告，提出审计意见。 4. 后续跟踪阶段：对审计发现的问题进行跟踪，确保整改落实。 竣工决算审计是保障工程项目财务管理规范的重要环节，通过对项目的全面审计，可以确保项目资金的合理使用，维护国家利益，同时为未来的项目管理提供经验和参考。