行新会计准则，故需了解新政策对财务报表的影响。5．审计范围和重点的确定√根据对客户一般情况的了解及以前年度审计情况的分析，初步确定审计范围和重点，包括重要账户、交易和披露。* 西部电厂作为发电企业，重点关注能源成本、收入确认、固定资产折旧及长期负债的审计。6．审计计划的编制√编制初步审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序、时间和人员安排。根据西部电厂的特点，适当调整审计程序表，以提高审计效率。7．初步沟通与协议√与客户管理层讨论审计计划，解释审计目标、程序和预期的时间安排，就审计合作事宜达成共识。* 不需与XXXX公司管理层进行此步骤，因其仅为投资管理公司，主要关注费用报销的合规性。二、审计实施阶段(一)风险评估1．了解和评价部控制√评估西部电厂的部控制设计和运行的有效性，重点关注财务报告流程、授权审批、资产保护及信息系统控制。2．认定层次的重大错报风险评估√基于对部控制的了解，识别和评估财务报表各项目可能存在重大错报的风险领域。3．实质性程序的确定√针对评估的重大错报风险，设计和实施实质性程序，包括细节测试和实质性分析程序。对于西部电厂，能源价格波动、收入确认政策和固定资产折旧政策是关键领域。4．控制测试√根据部控制评估的结果，选择关键控制进行测试，验证其运行有效性。* 若部控制测试表明控制有效，可依赖控制减少实质性测试的范围。三、审计证据的收集与评价1．测试会计记录√通过检查、函证、观察、重新计算等方法，获取支持财务报表认定的审计证据。2．函证应收账款√向西部电厂的重要债务人发送函证，确认截至审计日的余额。3．存货盘点√参与或监督年末存货盘点，确保存货的存在和状况。4．固定资产的检查√验证固定资产的存在、权利和价值，包括权属证明、折旧计算和减值测试。四、审计结论与报告1．形成审计意见√根据审计证据，评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度公允列报，形成审计意见。2．审计报告的编制√根据审计结果，编制审计报告草稿，与管理层讨论审计发现和建议。3．审计报告的复核√工程负责人复核审计报告，确保其符合审计准则和专业要求。4．最终审计报告的出具√在所有必要程序完成后，出具正式的审计报告。五、后续审计服务1．审计后的沟通√与西部电厂管理层讨论审计结果，提供改进建议，并协助解决审计中发现的问题。2．持续关注√跟踪审计建议的执行情况，提供必要的后续服务。总结：本具体审计计划是为西部电厂设计的，它在天健会计师事务所的审计程序基础上进行了删减和增补，特别强调了针对西部电厂业务特点的审计程序，如能源成本、收入确认和固定资产审计。审计过程中注重风险评估、实质性程序和审计证据的收集，确保审计质量。同时，审计程序的执行与复核遵循严格的签字流程，确保责任明确。
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