会计基础分析题.doc

【知识点1】：会计科目与账户结构 在会计中，每个经济事项都会涉及到会计科目的运用，例如在提供的数据中，X公司有借方余额的科目包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、原材料、库存商品、生产成本、固定资产、无形资产等，而贷方余额的科目则包括短期借款、应付账款、预收账款、长期借款、实收资本、盈余公积和利润分配。这些科目反映了公司的资产、负债、所有者权益以及经营活动的状况。 【知识点2】：资产负债表的编制 资产负债表是反映公司财务状况的重要报表，包括资产、负债和所有者权益三大部分。在案例中，X公司20X8年12月31日的资产负债表部分项目计算如下： - 应收账款：计算时考虑了坏账准备，为5000-600=4400元。 - 存货：包括原材料、库存商品和生产成本，总计为73400+62400+13500=149300元。 - 资产合计：将流动资产和非流动资产相加，为636350元。 - 流动资产合计：包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，为1950+136000+4400+6800+149300=191950元。 - 应付账款合计：为25000元，但需注意预收账款中的一年内到期部分应划入流动负债，因此应付账款合计为25000+8000-1600=31400元。 【知识点3】：损益类科目的年末结转 损益类科目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，它们的年末余额应结转至"本年利润"科目。甲公司20X9年的结转分录如下： - 借：主营业务收入 4500000 其他业务收入 525000 投资收益 450000 营业外收入 37500 贷：本年利润 5512500 - 借：本年利润 4860000 贷：主营业务成本 3450000 其他业务成本 300000 营业税金及附加 60000 销售费用 375000 管理费用 450000 财务费用 75000 营业外支出 150000 【知识点4】：所得税费用的计算与结转 甲公司20X9年的应交所得税金额为（4860000-150000）*25%=163125元。结转所得税费用的会计分录为： - 借：所得税费用 163125 贷：应交税费-应交所得税 163125 - 借：本年利润 163125 贷：所得税费用 163125 【知识点5】：利润分配 甲公司利润分配涉及提取法定盈余公积和任意盈余公积，以及宣告分配利润。相关分录如下： - 提取盈余公积： 借：利润分配-提取法定盈余公积 489375*10%=48937.5 利润分配-提取任意盈余公积 489375*5%=24468.75 贷：盈余公积-法定盈余公积 48937.5 盈余公积-任意盈余公积 24468.75 - 宣告分配利润： 借：利润分配-应付普通股股利 5000000 贷：应付股利 5000000 以上内容详细解释了会计科目、资产负债表编制、损益类科目结转、所得税费用处理以及利润分配的相关会计知识，这些都是企业进行财务管理和决策的重要依据。