人工成本预算管理是企业在制定和执行年度预算过程中对人工成本进行预测、计划、控制和分析的一系列管理活动。它涉及到企业的薪酬结构、福利政策、人力成本控制等方面，对企业财务健康状况和员工满意度产生直接影响。本报告提供了一份对企业人工成本预算管理实践的调研，涵盖了2020年至2021年的趋势分析和管理策略。
关键发现部分揭示了2021年企业人工成本预算的几项重要趋势。相比2020年，2021年企业人工成本总额预计会有一定幅度的上涨，市场中位值预计增长为10%，而人员编制和人均人工成本的涨幅中位值均为5%。企业人工成本预算管理逐渐倾向于动态调整，以适应后疫情时期市场环境的变化。近九成企业都建立了相应的动态调整机制，调整频率通常为半年度、季度或月度。
在人工成本的细分项目中，2021年薪酬总额的增幅主要分布在5%以内及5%-10%的区间，其他各项成本预算增幅普遍低于薪酬预算增幅。尤其值得关注的是，企业薪酬总额增幅与业绩预计增幅趋势基本一致，业绩目标涨幅越高的企业，薪酬总额增幅也相应更高。
在企业类型方面，外资企业2021年的薪酬预算增长最为保守，而民营企业相比国有企业显示出更加乐观的态度。在不同行业中，制造业的薪酬总额涨幅相对保守，而互联网行业则相对乐观。房地产和金融企业薪酬总额增幅呈现出两极分化的趋势。
企业在进行人工成本预算时面临的最大挑战是缺乏准确的同行业平均水平或指标数据作为参考。这迫使企业在预算有限的情况下寻求平衡人工成本管控与人才激励的策略。首要举措是优化薪酬福利等激励方案，以提升激励效果。
在薪酬总额预算核定时，企业参考的因素和指标排名前三的分别是上一年薪酬总额、人事费用率、人员编制总数。此外，近九成企业计划提升人员效能，其中有40%的企业不排除通过减员的方式提高人效。
样本说明部分提供了参与调研的样本背景信息。有效样本数量为269家，其中民营企业占54%，国有企业和外企分别占26%和20%。样本企业主要分布在一线、新一线和二三线城市。在企业类型上，一线城市的民营企业占比较高，达到53%，新一线城市中民营和国有企业比例较为均衡，二三线城市则以国有企业为主。在企业规模上，样本覆盖了不同规模的企业，其中集团和母公司/单体公司的比例最高。
中智咨询的人力资本数据中心拥有17年的薪酬调研经验，形成了国内领先的人力资源数据库。其样本库积累超过7万家样本企业，覆盖全国300多个城市及地区，20+行业大类和120多个细分行业。
总体来看，这份调研报告为企业提供了关于2021年人工成本预算管理实践的详尽信息和趋势分析，有助于企业在制定和执行人工成本预算时做出更加明智的决策。通过对不同企业类型、行业和地区的样本数据进行分析，企业可以更准确地掌握市场动态，预测人工成本变化，并据此做出相应的战略规划和管理调整。同时，报告也指出了企业在预算管理过程中可能遇到的挑战和应对策略，强调了优化薪酬福利政策的重要性，以及在预算有限的情况下，如何有效地平衡成本控制和人才激励的重要性。
