《2021年CPA税法必背锦囊》是备考注册会计师考试中的一个重要参考资料,其中涵盖了当年税法考试的核心知识点。以下是根据文件部分内容整理的详细知识点:
1. **企业所得税**:企业所得税是中国企业的一项主要税收,考生需要了解其基本税率、应纳税所得额的计算方法以及各种税收优惠措施,如研发费用加计扣除、高新技术企业的税收减免等。
2. **个人所得税**:个人所得税涉及到工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等多个类别,考生需掌握不同收入类型的税率结构和免税、减税政策,如专项附加扣除的规定。
3. **增值税**:作为中国最大的税种,增值税的计算和抵扣规则至关重要。考生要熟悉一般纳税人和小规模纳税人的区别,以及进项税额的计算和抵扣规定。
4. **关税与进口环节税**:对于跨国交易,考生需要了解关税的税率确定、税率调整政策,以及进口货物在缴纳关税后还需缴纳的消费税和增值税的计算方法。
5. **资源税与环境保护税**:随着环保意识的提升,这两项税种也受到越来越多的关注。考生需要理解资源税的征收对象、计税依据和税率,以及环境保护税的征税范围和标准。
6. **城市维护建设税与教育费附加**:作为附加税费,这两项通常与增值税和消费税一同计算,考生要掌握其计算基数和税率。
7. **房产税与土地使用税**:房地产领域的税收也是考试的重点,考生需要掌握房产税的计税依据和税率,以及土地使用税的计算方法。
8. **印花税**:印花税涉及各类合同和凭证,考生需要知道哪些合同需要缴纳印花税,以及税率和计税方法。
9. **税收优惠政策**:考生需关注最新的税收优惠政策,如小微企业税收优惠、创业投资税收优惠等,理解其适用条件和执行方式。
10. **税收筹划与反避税**:理解合法的税收筹划策略,同时熟悉国际税收合作下的反避税规则,如BEPS(税基侵蚀和利润转移)行动计划。
11. **税收征管与税务稽查**:掌握税务登记、纳税申报、税收违法行为的处罚规定,以及税务稽查的基本程序和权利。
12. **税收法律体系**:了解我国税收法律的基本架构,包括税收基本法、单行税法、税收行政法规、部门规章等层次。
以上只是部分核心考点,实际备考中,考生还需要结合历年真题和官方教材,深入理解和应用这些知识点,以应对可能的考试变化。同时,关注税法的最新动态和政策调整,以保证知识的时效性。